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El cash over y short account

¿Qué es la cuenta Cash Over y Short?

La cuenta de pago en efectivo y en corto es una cuenta en el libro mayor. La cuenta almacena la cantidad por la cual el saldo de efectivo final real difiere del saldo de libros inicial de efectivo disponible, más o menos cualquier transacción en efectivo registrada durante el período.

El uso principal de la cuenta en efectivo o en corto es en entornos bancarios o minoristas con uso intensivo de efectivo, así como para el manejo de caja chica. En estos casos, las variaciones de efectivo deben almacenarse en una sola cuenta de fácil acceso. Luego, esta información se utiliza para rastrear por qué los niveles de efectivo varían de las expectativas y para eliminar estas situaciones mediante el uso de mejores procedimientos, controles y capacitación de los empleados. Por lo tanto, la cuenta se utiliza como base para un control de detectives.

La cuenta de pago en efectivo y en corto es una excelente herramienta para rastrear situaciones de fraude, especialmente cuando se rastrea a nivel de subcuenta para cajas registradoras específicas, cajas de caja chica, etc. Un examen de la cuenta a este nivel de detalle puede mostrar un patrón continuo de robo de efectivo de bajo nivel, sobre el cual la gerencia puede actuar. Por ejemplo, las situaciones de fraude se pueden rastrear hasta las personas directamente responsables de una caja registradora o caja chica.

La cuenta en efectivo y en corto es una cuenta de gastos y, por lo tanto, generalmente se agrega al rubro “otros gastos” en el estado de resultados. El saldo de la cuenta tiende a ser bastante pequeño. Es más probable que un saldo mayor en la cuenta desencadene una investigación, mientras que puede que no sea rentable investigar un saldo pequeño.

Ejemplo de cómo se utiliza la cuenta Cash Over y Short

Un controlador realiza una revisión mensual de una caja de caja chica que debe contener un saldo de efectivo estándar de $ 200. Encuentra que la caja contiene $ 45 en efectivo y $ 135 en recibos, lo que totaliza solo $ 180. Por lo tanto, faltan $ 20 en efectivo. Este déficit de efectivo se registra como un débito a la cuenta de caja en efectivo o en corto (que es un gasto) y un crédito a la caja chica o cuenta de caja (que es una reducción del activo).

Alternativamente, si hubiera demasiado dinero en efectivo en la caja chica (¡una condición muy poco común!), La entrada se revertiría, con un débito en efectivo y un crédito en la cuenta de efectivo y en corto.

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Tipos de cuentas bancarias

Una cuenta bancaria es un registro mantenido por una institución bancaria, en el que registra una serie continua de entradas y salidas de efectivo en nombre de un cliente. La cuenta bancaria también muestra el saldo actual de efectivo en el registro en cualquier momento. Si hay más de una persona que tiene acceso a la cuenta, se conoce como cuenta conjunta.

Cuando una cuenta bancaria tiene un saldo positivo, lo que significa que el banco está almacenando dinero en nombre de un cliente, la cuenta tiene un saldo acreedor. Por el contrario, cuando la cuenta bancaria tiene un saldo negativo, donde el cliente le debe dinero al banco, la cuenta tiene un saldo deudor. Este es el sentido inverso de los débitos y créditos dentro de una empresa, donde un saldo deudor significa que una empresa ha acumulado activos y un saldo acreedor significa que la empresa ha acumulado pasivos.

La siguiente lista describe algunos de los tipos de cuentas bancarias más comunes.

Cuenta de cheques

Este es el tipo de cuenta bancaria más básica y útil. Está diseñado para tener un número ilimitado de depósitos y retiros (aunque cada uno puede estar sujeto a tarifas) y no permite que se paguen intereses sobre ningún saldo residual en él. Por lo general, no existe una restricción sobre la cantidad de efectivo que se mantiene en una cuenta corriente, ni sobre el tiempo que debe mantenerse. Los tipos especiales de cuentas corrientes incluyen:

  • Cuenta que devenga intereses. Existen variaciones en el concepto de cuenta corriente que devengan intereses. Sin embargo, tienen más restricciones que una cuenta corriente estándar (como un número máximo de pagos con cheque que se emitirán cada mes) y pueden requerir un saldo mínimo.

  • Cuenta de saldo cero. Esta cuenta se financia solo lo suficiente para cumplir con los requisitos de los cheques que se presentan para el pago. Al mantener bajo el saldo de fondos, una empresa puede mantener la mayor parte de su efectivo en una inversión que devenga intereses.

Cuenta de ahorros

Hay una serie de variaciones en el concepto de cuenta de ahorros, pero la idea básica es que es una reserva de efectivo; por lo tanto, se emiten pocos cheques contra la cuenta o ninguno. Dependiendo del tipo de cuenta de ahorros, puede haber restricciones sobre la cantidad mínima de efectivo que se mantiene en la cuenta, así como sobre el período mínimo de tiempo durante el cual el efectivo debe mantenerse en la cuenta. Varias variaciones del concepto de cuenta de ahorros son:

  • Certificado de deposito. Esto requiere un depósito fijo que el banco retiene durante un período de tiempo específico, a cambio de una tasa de interés algo más alta.

  • Cuenta del mercado monetario. Esta cuenta ofrece tasas de interés ligeramente más altas a cambio de más restricciones para retirar fondos de la cuenta.

  • Cuenta de jubilación individual (IRA). Esta cuenta almacena fondos que una persona está reservando para su jubilación. Los fondos colocados en estas cuentas tienen ventajas fiscales de diferentes formas, según el tipo de IRA que se haya establecido.

Un banco gana dinero en las cuentas bancarias que administra cobrando tarifas al usuario, así como obteniendo ingresos por intereses incrementales sobre los fondos mantenidos en estas cuentas, neto de cualquier interés pagado a los titulares de las cuentas.

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Diario de recibos de efectivo

Un diario de cobros en efectivo es un libro auxiliar en el que se registran las ventas en efectivo. Este diario se utiliza para descargar el volumen de transacciones del libro mayor, donde, de lo contrario, podría saturar el libro mayor. La revista contiene los siguientes campos:

  • Fecha

  • Nombre del cliente

  • Identificación del recibo de efectivo, que puede ser cualquiera de los siguientes:

    • Número de cheque pagado

    • Nombre del cliente

    • Factura pagada

  • Columnas de débito y crédito para registrar ambos lados de cada entrada; la entrada normal es un débito en efectivo y un crédito en ventas

Puede haber una gran cantidad de entradas en este diario, según la frecuencia de los recibos de efectivo de los clientes.

El saldo en el diario se resume regularmente en una cantidad agregada y se registra en el libro mayor. Si alguien necesita investigar un recibo de efectivo específico, puede comenzar en el libro mayor y luego pasar al diario de recibos de efectivo, del cual puede obtener una referencia al recibo específico.

El diario de recibos de efectivo se encuentra más comúnmente en los sistemas de contabilidad manual. El concepto es esencialmente invisible en muchos paquetes de software de contabilidad.

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Definición de pago global

¿Qué es un pago global?

Un pago global es un pago inusualmente grande que vence al final de un préstamo. Con frecuencia, un pago global está diseñado para convertirse en un nuevo préstamo en lugar de pagarse, lo que genera negocios adicionales para el prestamista. Este formato de pago es especialmente útil para los prestatarios que no tienen suficiente flujo de efectivo para realizar pagos incrementales a lo largo del tiempo. Un pago global difiere del formato de pago más tradicional, en el que los prestatarios pagan una parte del principal del préstamo con cada pago realizado, y no solo la parte de intereses del préstamo.

Los préstamos con características de pago global presentan un riesgo para los prestamistas en un mercado a la baja, cuando es menos probable que los prestatarios cancelen los préstamos o los renueven. En cambio, es más probable que estos préstamos no se paguen y, por lo tanto, deben cancelarse.

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Definición de devolución

¿Qué es un Carryback?

Una devolución es la aplicación de una pérdida fiscal a los años anteriores en los que se obtuvo una ganancia fiscal. El concepto se utiliza para obtener un reembolso de impuestos inmediato del Servicio de Impuestos Internos, recuperando así los impuestos pagados en años anteriores. En esencia, la aplicación de la devolución tiene el mismo efecto que si la empresa hubiera pagado en exceso sus impuestos en años anteriores.

El concepto solo se aplica a los resultados de los tres años anteriores. Cualquier monto residual de la pérdida tributaria que no se utilice de esta manera se arrastra, para ser aplicado contra las ganancias tributables en años futuros. Un arrastre es más valioso que un arrastre, ya que un arrastre da como resultado la devolución inmediata de efectivo a través de un reembolso, mientras que el impacto positivo de un arrastre puede no sentirse durante muchos años.

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Definición de préstamo global

¿Qué es un préstamo global?

Un préstamo global es un préstamo que requiere un pago residual significativo al final del plazo del préstamo. Este tipo de préstamo puede ser útil para los prestatarios que desean realizar pagos mínimos durante el plazo de un préstamo, retrasando así la fecha de pago final. Además, debido al monto de pago reducido, un prestatario puede obtener un préstamo mayor.

Sin embargo, un prestatario deberá aportar una cantidad significativa de efectivo para liquidar estos préstamos en la fecha de reembolso o transferirlos a otro préstamo que retrase aún más la fecha de reembolso. Si esto no es posible, entonces el prestatario puede verse obligado a incumplir el préstamo.

La opción Roll-Forward

Algunos préstamos globales contienen una opción de renovación, que permite al prestatario extender el préstamo por años adicionales. Sin embargo, activar esta opción restablece la tasa de interés del préstamo a cualquiera que sea la tasa de interés actual del mercado, lo que presenta el riesgo de mayores costos de endeudamiento.

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Definición de estructura de superposición bancaria

¿Qué es una estructura de superposición bancaria?

Las empresas que operan a escala internacional con frecuencia tienen problemas para conciliar la necesidad de operaciones de concentración de efectivo eficientes con el uso de socios bancarios locales con los que pueden tener relaciones duraderas y valiosos contactos comerciales. La solución es la estructura de superposición del banco.

Una estructura de superposición de banco consta de dos capas. La capa inferior está compuesta por todos los bancos del país que se utilizan para los requisitos de transacciones en efectivo locales. La capa superior es un grupo de bancos regionales en red, o incluso un solo banco global, que mantiene una cuenta bancaria separada para cada país o entidad legal de la estructura corporativa. Los saldos de efectivo en la capa inferior de los bancos se transfieren a las cuentas correspondientes en la capa superior de los bancos a diario (cuando sea posible, sujeto a restricciones de flujo de efectivo). Estos barridos se logran con transferencias manuales, mensajes SWIFT de los bancos en red a los bancos locales o con autorizaciones permanentes a los bancos locales. Este enfoque permite que los fondos se consoliden a nivel regional o mundial para la gestión centralizada de efectivo.

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La diferencia entre flujo de caja y flujo de fondos

El estado de flujo de efectivo

El flujo de efectivo se refiere al formato actual para informar las entradas y salidas de efectivo, mientras que el flujo de fondos se refiere a un formato obsoleto para informar un subconjunto de la misma información. El flujo de efectivo se deriva del estado de flujos de efectivo. Esta declaración es requerida por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) y muestra las entradas y salidas de efectivo generadas por una empresa durante un período de reporte. La información en un estado de flujos de efectivo se agrega en las siguientes tres áreas:

  • Actividades de explotación. Compuesto por las principales actividades generadoras de ingresos de una empresa, como los recibos por la venta de bienes y los pagos a proveedores y empleados.

  • Actividades de inversión. Implica la adquisición y disposición de activos a largo plazo, como el efectivo recibido por la venta de propiedad.

  • Actividades de financiación. Implica cambios en el efectivo por la venta o liquidación de instrumentos financieros, como la emisión o el pago de una deuda.

El estado de flujos de efectivo es parte del grupo principal de estados financieros que emite una empresa, aunque comúnmente se considera que es el tercero en importancia después del estado de resultados y el balance general. El estado de cuenta puede ser de gran utilidad para detectar movimientos de efectivo que no son evidentes al examinar el estado de resultados. Por ejemplo, el estado de resultados puede revelar que una empresa obtuvo grandes ganancias, mientras que el estado de flujos de efectivo muestra que la misma empresa perdió efectivo mientras lo hacía (probablemente debido a grandes inversiones en activos fijos o capital de trabajo). Por lo tanto, el análisis de flujo de efectivo es útil para determinar la salud subyacente de una empresa.

El estado de flujo de fondos

El estado de flujo de fondos fue requerido según los PCGA desde el período 1971 hasta 1987. El estado informó principalmente cambios en la posición neta de capital de trabajo de una entidad entre el comienzo y el final de un período sobre el que se informa. El capital de trabajo neto es el activo corriente de una entidad menos sus pasivos corrientes.

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Definición de cuadro de mando integral

¿Qué es un Cuadro de Mando Integral?

El cuadro de mando integral es un sistema de medición que se puede utilizar para monitorear y mejorar el desempeño dentro de los segmentos financieros, de clientes, de negocios internos y de aprendizaje y crecimiento de una empresa. El supuesto detrás de este sistema es que una empresa debe tener un buen desempeño en estos cuatro segmentos para mejorar su desempeño general. La estrategia y tácticas del equipo de gestión también deben estar alineadas con la información que se rastrea en el cuadro de mando integral. El concepto se diferencia de los sistemas de medición más tradicionales en que incorpora una variedad de mediciones no financieras.

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¿Qué es la previsión de flujo de caja?

La previsión de flujo de efectivo es el proceso de crear un modelo de cuándo se espera que ocurran los ingresos y gastos de efectivo futuros. Esta información es necesaria para tomar decisiones de recaudación de fondos e inversiones. El pronóstico de flujo de efectivo se puede dividir en dos partes: flujos de efectivo a corto plazo que son altamente predecibles (generalmente cubren un período de un mes) y flujos de efectivo a mediano plazo que se basan principalmente en ingresos que aún no se han producido y facturas de proveedores que aún no han llegado. El pronóstico a corto plazo se conoce como pronóstico directo, mientras que el pronóstico a más largo plazo se conoce como pronóstico indirecto. El pronóstico directo puede ser bastante preciso, mientras que el pronóstico indirecto produce resultados cada vez más tenues después de que no haya pasado mucho más de un mes. También es posible crear un pronóstico de efectivo a largo plazo que es esencialmente una versión modificada del presupuesto de la empresa, aunque su utilidad es relativamente baja. En particular, hay una disminución inmediata de la precisión tan pronto como el pronóstico a mediano plazo reemplaza al pronóstico a corto plazo, ya que se utiliza información menos confiable en el pronóstico a mediano plazo.

El pronóstico de efectivo a corto plazo se basa en una acumulación detallada de información de una variedad de fuentes dentro de la empresa. La mayor parte de esta información proviene de las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y los registros de nómina, aunque otras fuentes importantes son el tesorero (para actividades de financiamiento), el director financiero (para información de adquisiciones) e incluso el secretario corporativo (para pagos de dividendos programados). Dado que esta previsión se basa en desgloses detallados de las entradas y salidas de efectivo, a veces se denomina método de ingresos y desembolsos.

Los componentes del pronóstico a mediano plazo se componen en gran medida de fórmulas, en lugar de las entradas de datos específicas utilizadas para un pronóstico a corto plazo. Por ejemplo, si el gerente de ventas aportara cifras de ingresos estimadas para cada período de pronóstico, el modelo podría derivar la siguiente información adicional:

  • Efectivo pagado por el costo de los artículos vendidos. Puede estimarse como un porcentaje de las ventas, con un desfase de tiempo basado en las condiciones de pago promedio del proveedor.

  • Efectivo pagado por nómina. La actividad de ventas se puede utilizar para estimar cambios en la plantilla de producción, que a su vez se puede utilizar para derivar pagos de nómina.

  • Recibos de efectivo de los clientes. Se puede incorporar un lapso de tiempo estándar entre la fecha de facturación y la fecha de pago en la estimación de cuándo se recibirá el efectivo de los clientes.

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