¿Qué es el kite? – Definición | Sentido
Definición: Kiting, también llamado check kiting, es un esquema fraudulento que utiliza cheques para malversar dinero de una empresa. La cometa generalmente la realiza un contable u otra persona con acceso a los cheques de la empresa y la capacidad de falsificar cheques, pero la empresa también puede utilizarla.
¿Qué significa hacer cometas?
El concepto de kite es bastante simple. Utiliza la flotación o el tiempo que tardan los cheques en compensarse para ganar tiempo antes de que el dinero real se retire de la cuenta. Kiting convierte los cheques en más una forma de crédito a corto plazo que en un cheque real o una orden de pago.
Los contables pueden realizar cheques si tienen acceso a los cheques, realizar las conciliaciones bancarias y registrar los cheques en el sistema de contabilidad. Esto puede parecer una violación total del concepto de segregación de funciones. Bueno, lo es. Muchas empresas pequeñas no pueden contratar personas adicionales y los propietarios no quieren molestarse en hacer el trabajo de contabilidad ellos mismos.
Ejemplo
Funciona así. En lugar de depositar todos los cheques de ingresos de la empresa, un contable puede cobrar uno de los cheques por él y depositarlo en su propia cuenta bancaria. Dado que la empresa necesitaba este efectivo para pagar las facturas, la cuenta corriente de la empresa hará un sobregiro sin estos fondos. El contable luego escribe un cheque para cubrir las facturas sabiendo que la cuenta estará en descubierto. Antes de que el cheque tenga la oportunidad de liquidarse, el contable escribe otro cheque de una cuenta de empresa diferente en la cuenta de la empresa principal. Esto le da al tenedor de libros unos días más hasta que se pueda liquidar el segundo cheque. En ese momento, se ingresarán más depósitos y los fondos se pueden reemplazar, no se producirán cargos por sobregiro y el contable puede malversar otro depósito.
Las dos principales formas en que las empresas pueden detener el cheque kite fraudulento son la segregación de funciones y el tiempo de vacaciones forzado.