¿Qué son los cheques sin liquidar, sin cobrar y sin acreditar?
Un cheque que un cliente ha depositado pero que el banco aún no ha acreditado o cobrado en la cuenta del cliente en la fecha en que se emite el extracto bancario se conoce como cheque sin liquidar.
Efecto de un cheque sin liquidar en el saldo bancario
Siempre que se recibe un cheque de un deudor o de un tercero y se deposita en el banco para su cobro, se registra inmediatamente en la columna del banco en el lado de débito del libro de caja.
En el libro de caja, el saldo bancario aumenta el día en que se deposita el cheque. Sin embargo, el banco necesita tiempo para procesar el cheque. El banco acreditará la cuenta del cliente solo cuando se haya cobrado el monto del banco del deudor.
Hasta que se haya cobrado el cheque, el saldo bancario que aparece en el extracto bancario será menor que el saldo que aparece en la columna bancaria del libro de caja.
Ejemplo
El 20 de enero de 2019, el saldo del Sr. John en su libro de caja y en su estado de cuenta era de $ 10,000. El mismo día, se recibió un cheque por $ 5,000 de un deudor, Harry, que fue depositado en el banco para su cobro.
El banco no cobra el monto del cheque hasta el 31 de enero de 2019. Además, el banco envía un extracto bancario en esa fecha, como se muestra a continuación.
La columna del banco del libro de caja muestra un saldo de $ 15 000 al final del mes. Sin embargo, según el extracto bancario, el saldo es de $ 10,000.
Esta discrepancia de $ 5,000 se debe a un cheque no cobrado. Como esto indica, siempre que los cheques no estén cobrados, sin compensar o sin acreditar, el libro de caja mostrará un saldo bancario mayor en comparación con el extracto bancario.
Tratamiento de cheques sin liquidar en el estado de conciliación bancaria
Como se mencionó anteriormente, el libro de caja mostrará un saldo bancario mayor en comparación con el extracto bancario cuando los cheques no están acreditados. Sin embargo, la discrepancia es temporal porque el monto del cheque no cobrado eventualmente será cobrado y acreditado.
Sin embargo, por otro lado, a la fecha del extracto bancario, el monto del cheque depositado no figuraba en la cuenta bancaria. Es por eso que el extracto bancario muestra menos saldo bancario en comparación con el libro de caja.
Por esta razón, es necesario acreditar el monto total de cualquier cheque no acreditado al preparar un estado de conciliación bancaria para reducir el saldo al nivel del estado de cuenta bancaria.
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