Consejos para evitar impuestos en un acuerdo de divorcio

Divorciarse podría tener un impacto profundo en muchos aspectos de su vida financiera. Es posible que deba aprender a administrar su dinero una vez que esté recién soltero. Es posible que también deba aprender a sobrellevar los cambios que surgen al terminar su matrimonio.

Obviamente, el primer problema al que se enfrentará es el costo del divorcio en sí, ya que el proceso puede ser costoso. Pero también debe tener en cuenta el hecho de que terminar su matrimonio también podría afectar sus impuestos. No planificar esto podría ser un error de divorcio costoso, pero esta guía podría ayudarlo a comprender cómo minimizar o evitar una gran factura del IRS en algunas de las situaciones más comunes creadas por el final de un matrimonio.

Pagos de pensión alimenticia

Los pagos de pensión alimenticia son dinero pagado a un ex cónyuge. Es posible que se requiera que un cónyuge con mayores ingresos realice estos pagos como parte de una sentencia de divorcio. Pero hay una variedad de factores que intervienen en la decisión de un juez de otorgar pensión alimenticia, y no todos los divorcios incluyen pensión alimenticia.

Si bien los pagos de pensión alimenticia solían considerarse deducibles para la persona que realizaba los pagos, esto cambió con la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017.

Los pagos de pensión alimenticia realizados en virtud de acuerdos de divorcio ejecutados o modificados después de 2018 ya no son deducibles por el cónyuge pagador ni se consideran ingresos imponibles para el cónyuge receptor.

Para los acuerdos de divorcio ejecutados o modificados el 31 de diciembre de 2018 o antes, las reglas fiscales anteriores aún se aplican a menos que los términos de la pensión alimenticia cambien o el acuerdo o la modificación mencionen específicamente la deducibilidad o el estado imponible de los pagos de pensión alimenticia.

Acuerdos de propiedad marital

A menudo, la propiedad se transfiere entre los cónyuges que se divorcian como parte de un acuerdo de divorcio. Por ejemplo, se puede transferir dinero o un vehículo compartido de un cónyuge a otro para asegurarse de que cada uno reciba su parte de los bienes comunes adquiridos durante el matrimonio.

Cuando ocurre un acuerdo de propiedad conyugal, generalmente no está sujeto a impuestos si es «incidente al divorcio», que es una forma de decir que está relacionado con el divorcio. La transferencia de propiedad se considera incidental al divorcio si el cambio de propiedad ocurre dentro del año posterior a la terminación del matrimonio.

¿Qué pasa si una transferencia ocurre más de un año después de que termine el matrimonio? Se seguirán aplicando las mismas normas fiscales y no se adeudarán impuestos. si la transferencia ocurrió dentro de los seis años del divorcio debido a un decreto de acuerdo de divorcio. Todavía se consideraría que el cambio de propiedad ocurrió «incidente al divorcio» y no se evaluarán impuestos.

Sin embargo, si una transferencia ocurre después de un año y antes de los seis años de la terminación del matrimonio pero no fue parte de un decreto de conciliación, estaría sujeta a impuestos. Por último, si una transferencia ocurre después más de seis años, por lo general no calificará para el mismo tratamiento fiscal y se podrían adeudar impuestos.

Transferencias de base imponible

Es importante comprender cómo funciona la base imponible cuando se transfiere una propiedad en un divorcio. La base imponible es el valor de la inversión a efectos fiscales. Se utiliza para determinar cosas como ganancias o pérdidas de capital. Por ejemplo, si compra una acción por $1, su base es $1. Si lo vende por $ 2, entonces tendría una ganancia de $ 1 sobre la que debe impuestos sobre las ganancias de capital.

La base podría tener ciertas consecuencias impositivas al transferir la propiedad porque podría afectar su futura factura de impuestos. Si la propiedad se transfiere como consecuencia del divorcio, entonces la base de la propiedad es la base ajustada del cedente. Esto significa que si su cónyuge compró una casa por $200,000 y se la transfiere a usted cuando su valor es de $500,000, su «base» sigue siendo $200,000 para determinar si debe impuestos sobre las ganancias de capital en el futuro sobre la venta de esa casa y cuánto serán esos impuestos. .

En algunos casos, las parejas pueden decidir que quieren tratar la transferencia de activos como una venta real, en lugar de una transferencia relacionada con el divorcio. Esto puede ayudar a reducir los futuros impuestos sobre ganancias de capital más adelante.

Por ejemplo: una pareja casada compró una casa juntos por $ 400,000, y cada uno posee una participación del 50%. Si el valor de la casa había aumentado a $800,000 al momento del divorcio, podría transferirse como incidente del divorcio. Si la esposa transfirió su interés al esposo bajo estas reglas fiscales, entonces su base sería de $400,000, su base combinada. Tendría que esperar al menos un año después de la transferencia para evitar pagar impuestos sobre ganancias de capital a corto plazo. Si lo vendiera por $800,000, tendría que pagar $400,000 en impuestos sobre las ganancias de capital.

Por otro lado, si la transferencia se tratara como una venta verdadera, la esposa recibiría $200,000 en ganancias sobre su mitad de los $400,000 en ganancias. El esposo entonces tendría una nueva base de $600,000. Esta es la suma de la base original de $200,000 más $400,000 de la venta. Entonces, si vendió la casa por $800,000, sus ganancias serían de solo $200,000 en lugar de $400,000 en el caso de una transferencia libre de impuestos.

Por eso es importante considerar detenidamente cómo las transferencias de base imponible pueden afectar su obligación tributaria futura. Esto podría guiar su decisión de realizar una transferencia libre de impuestos.

Exenciones fiscales para parejas divorciadas

El divorcio podría afectar sus declaraciones de impuestos de otras maneras más allá de las cuestiones relacionadas con los impuestos de la pensión alimenticia o la propiedad transferida. Aquí hay unos ejemplos.

Estado civil

Cuando estaba casado, tenía la opción de presentar declaraciones de impuestos sobre la renta conjuntas o separadas. Una vez que esté divorciado, estos estados civiles ya no estarán disponibles para usted. Es posible que solo sea elegible para presentar su declaración como soltero o como cabeza de familia si tiene dependientes calificados.

Esto podría cambiar su categoría impositiva. Digamos, por ejemplo, que trabajó pero tenía un cónyuge que se queda en casa. Es posible que haya estado en una categoría impositiva más baja cuando estaba casado. Pero si se divorcia, es posible que ahora esté en una categoría más alta y deba más impuestos ya que no recibe la misma exención de impuestos.

Algunas deducciones y créditos fiscales también están sujetos a prueba de recursos, lo que significa que si gana más de una cantidad específica de dinero, pierde el acceso a ellos. Los umbrales para perder el acceso a estas exenciones fiscales suelen ser más bajos para los solteros o cabezas de familia que para las parejas casadas.

Es esencial tener en cuenta que la finalización de un divorcio no termina con su obligación tributaria hacia el acuerdo de divorcio y el intercambio o transferencia de activos. El IRS podría realizar auditorías aleatorias de la declaración de impuestos de una pareja divorciada hasta por 3 años. Este período podría incluso extenderse a 7 años si el IRS cree que tiene una buena causa para realizar una auditoría.

Una pareja divorciada podría incluir una disposición en el acuerdo de divorcio que describa cómo se abordarán las posibles sanciones o impuestos. Esta disposición definiría de dónde vendrían los fondos y cómo los dos ex socios pagarían los gastos relacionados con la auditoría.

Venta de casa

Las reglas para excluir los impuestos sobre las ganancias de capital en las ventas de viviendas también pueden diferir cuando está divorciado. Las parejas casadas podrían excluir hasta $500,000 en ganancias en la venta de su casa si presentan una declaración conjunta y cumplen con ciertos requisitos, como vivir en la casa como su residencia principal durante dos de los últimos cinco años. Pero los solteros podrían excluir solo $250,000 en ganancias.

Debido a que se pueden excluir más ganancias para parejas casadas que para solteros, puede tener sentido vender la casa antes de divorciarse si está terminando su matrimonio y ninguna de las partes tiene la intención de conservar la propiedad después del divorcio.

Cuidado de los niños

Si tienen hijos juntos, podría haber una serie de posibles créditos y deducciones fiscales que podrían estar disponibles para usted. Como pareja casada que presentó una declaración conjunta, fue fácil reclamar estas exenciones de impuestos en su declaración compartida. Pero si está divorciado, necesitará saber qué padre es elegible para los ahorros.

En la mayoría de los casos, el padre con custodia podría reclamar al niño como dependiente y podría tener derecho a los créditos fiscales a los que tiene derecho tener ese niño. Esto podría incluir el crédito tributario por hijos, así como el crédito tributario por ingreso del trabajo. Si paga las facturas médicas de un hijo dependiente, también podría reclamar una deducción por gastos médicos que superen el 7,5 % del ingreso bruto ajustado.

Sin embargo, hay circunstancias en las que el padre sin custodia puede desear reclamar estos créditos. Según la ley de familia, el padre con custodia deberá firmar un formulario que libere su capacidad de reclamar al niño en sus impuestos al padre sin custodia. Es posible que los padres deseen negociar este tema como parte de su acuerdo de divorcio si uno de los padres tiene muchos más ingresos imponibles que el otro.

contribuciones de IRA

Cuando la pensión alimenticia se consideraba ingreso imponible para el receptor, era posible realizar aportes IRA con ella y así reducir las implicaciones fiscales de recibir este dinero. Sin embargo, ese ya no es el caso para la mayoría de los acuerdos de divorcio ejecutados o modificados después de 2018.

Las contribuciones a la cuenta IRA solo se pueden realizar a partir de los ingresos del trabajo sobre los que paga impuestos. Entonces, si está recibiendo una pensión alimenticia, no podrá usarla para hacer aportes deducibles a este tipo de cuenta de retiro.

Las contribuciones hechas a una cuenta de jubilación durante el matrimonio pueden dividirse durante el proceso de divorcio. Las porciones exactas dependerían de las leyes de cada estado; sin embargo, la cuenta IRA generalmente sigue siendo propiedad del dueño original.

Los fondos de IRA podrían transferirse de un ex cónyuge a otro a un costo del 20% del impuesto federal sobre la renta para el destinatario. Para evitar esto, los fondos deberían transferirse a una nueva cuenta IRA utilizando una Orden Calificada de Relaciones Domésticas (QDRO).

No estaría sujeto a impuestos sobre la renta cuando los fondos se transfieren directamente a una cuenta IRA. Sin embargo, las mismas reglas que se aplican a las distribuciones de IRA se aplicarán a estos fondos, incluidas las sanciones por retiros anticipados.

preguntas frecuentes

Línea de fondo

El divorcio está obligado a plantear importantes cuestiones financieras. Es posible que esté tratando de averiguar cómo dejar un matrimonio sin dinero o cómo le afectará el divorcio como contribuyente. Lo importante es estar lo más preparado posible para las implicaciones que podría tener para su dinero terminar su matrimonio.

Podría ser esencial una mayor comprensión de su situación financiera más allá de las cuestiones fiscales. Un asesor financiero podría ayudarlo a obtener respuestas a sus preguntas más importantes durante y después del proceso de divorcio. Esto podría ayudarlo a hacer los movimientos de dinero correctos antes del divorcio, así como después de que un juez haya disuelto su unión.

Podría considerar ponerse en contacto con un profesional de impuestos o un abogado de divorcio, para que pueda obtener el asesoramiento que necesita para tomar las mejores decisiones durante el proceso de divorcio.