Impuesto sobre las ventas: Definición
Los vendedores recogen un impuesto de venta de sus clientes cada vez que se realizan transacciones. Este impuesto se paga posteriormente al funcionario fiscal correspondiente del gobierno estatal.
Impuesto sobre las ventas: explicación
La mayoría de los gobiernos estatales y algunos gobiernos de condados y ciudades cobran un impuesto sobre el precio minorista de los bienes y servicios vendidos al usuario final. Este impuesto se llama impuesto sobre las ventas. Las tarifas que se cobran por los impuestos sobre las ventas oscilan entre un mínimo del 3% y un máximo del 11%, según el estado.
Contabilidad del impuesto sobre las ventas
Para ilustrar el proceso de contabilización del impuesto a las ventas, consideremos a Angie Shaffer, la propietaria de una tienda Surf-N-Sand en Tybee Island, Georgia.
La tasa del impuesto sobre las ventas en Tybee Island es del 6%. Por lo tanto, después de que Angie vendiera recientemente una tabla de surf de $ 200, recaudó un impuesto sobre las ventas de $ 12 (0.06 x $ 200). En consecuencia, el cliente pagó a Angie $ 212 por una compra de $ 200.
La siguiente entrada de diario general registra la venta. Observe que el monto del impuesto sobre las ventas se registra en la cuenta de impuestos a pagar sobre las ventas.
Si la venta hubiera sido a crédito, la entrada sería la misma, excepto que el débito habría sido a Cuentas por cobrar y la cuenta del cliente individual en lugar de a la cuenta de efectivo.
Informar los impuestos sobre las ventas recaudados
La mayoría de los estados requieren que los impuestos sobre las ventas recaudados durante el mes se envíen a la oficina estatal correspondiente a mediados del mes siguiente.
Para registrar esto, se realiza un débito en la cuenta de impuestos a pagar sobre las ventas (para disminuir la responsabilidad del comerciante por estos impuestos) y se realiza un crédito en la cuenta de efectivo.
Ejemplo
Para ilustrar, continuaremos usando el ejemplo anterior de Angie’s Surf-N-Sand Shop.
En julio de 20 × 0, la tienda de Angie registró ventas totales de $ 60,000. Dado que la tasa del impuesto a las ventas en el área es del 6%, se recaudaron $ 3,600 (0.06 x $ 60,000) en impuestos a las ventas sobre estas ventas.
En Georgia, los impuestos sobre las ventas recaudados en un mes deben enviarse al Departamento de Ingresos del Estado antes del vigésimo día del mes siguiente. Por lo tanto, Angie preparó el informe de impuestos sobre las ventas que se muestra a continuación.
Se realizó el siguiente asiento de diario para registrar el pago de los impuestos.
Observe que a Angie se le permitió quedarse con un pequeño porcentaje de los impuestos sobre las ventas recaudados como su tarifa por cobrar los impuestos y enviarlos. Ella registra esta tarifa ($ 375) como ingresos varios.
Si Angie hubiera estado en un estado que no le hubiera permitido al comerciante quedarse con una parte de los impuestos como tarifa, su entrada habría sido la siguiente:
Registro de impuestos sobre las ventas en el diario de ventas
Como sabemos, las ventas a crédito sujetas a un impuesto sobre las ventas se pueden registrar en un diario general. Sin embargo, si el volumen de ventas a crédito es grande, se puede hacer un uso más eficiente del tiempo de registro y registro al expandir un diario de ventas de una columna a tres columnas:
- Débito de cuentas por cobrar
- Crédito de ventas
- Crédito por pagar del impuesto sobre las ventas
El monto total que se recibirá de una venta (precio de venta más impuesto a la venta) se ingresa en la columna de débito de Cuentas por cobrar. El monto de la venta se ingresa en la columna Crédito de venta.
Finalmente, el monto del impuesto sobre las ventas cobrado por la venta se ingresa en la columna Crédito por pagar del impuesto sobre las ventas.
Para ilustrar el uso de un diario de ventas de tres columnas, usaremos el ejemplo de Jervis Gift Shop, un minorista. El diario de ventas de marzo 20 × 5 de Jervis Gift Shop se presenta de la siguiente manera:
Observe los números de cuenta escritos entre paréntesis directamente debajo de los totales de las columnas en la figura anterior. El número de cuenta muestra que los totales de las columnas se registraron en el libro mayor.
Las marcas de verificación en la columna PR significan que los montos individuales se registraron en las cuentas de los clientes en el libro mayor de cuentas por cobrar.
Devoluciones de ventas que implican un impuesto a las ventas
Si un cliente devuelve mercancía sobre la que se cargó un impuesto sobre las ventas, el monto del impuesto sobre las ventas también debe devolverse al cliente.
Para ilustrar esto, mire nuevamente el diario de ventas de Jarvis Gift Shop. El 12 de marzo, Lisa Chadwick devolvió la mercancía que compró el 9 de marzo por 32,50 dólares más 1,95 dólares de impuestos sobre las ventas. Se realizó la siguiente entrada de diario general para registrar la devolución.
