A cuenta de cheques simplifica la conciliación de la cuenta general al evitar una gran cantidad de cheques pendientes relativamente pequeños. También simplifica el mantenimiento de registros porque se puede mantener un diario de desembolsos de efectivo separado para cada cuenta.
Cuando sea necesario que una empresa emita una gran cantidad de cheques para un propósito específico, puede ser apropiado establecer una cuenta especial para simplificar el control y la conciliación mensual.
Estas cuentas se utilizan comúnmente para nómina, dividendos e intereses sobre bonos.
Cuando se calcula el monto total a pagar, se realiza una transferencia de la cuenta corriente general a la especial.
Por ejemplo, si el departamento de nómina de Sample Company calcula los sueldos netos y los sueldos para el próximo día de pago como $ 47,542, se realizaría un asiento de diario para registrar la transferencia de esta cantidad a la Cuenta de efectivo – Nómina.
A su vez, se emiten cheques de nómina y se registra la siguiente entrada:
En consecuencia, el saldo en libros de la Cuenta de nómina de efectivo (así como de otras cuentas corrientes especiales) es prácticamente siempre cero. El saldo bancario es igual a la suma de los cheques pendientes.
