Definición de balance

¿Qué es un balance general?

Un balance general establece los saldos finales en las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de una empresa a la fecha indicada en el informe. Como tal, proporciona una imagen de lo que una empresa posee y debe, así como de cuánto se ha invertido en ella. El balance se utiliza comúnmente para una gran cantidad de análisis financieros del desempeño de una empresa. El balance es uno de los elementos clave en los estados financieros, de los cuales los otros documentos son el estado de resultados y el estado de flujos de efectivo. A veces se puede adjuntar un estado de ganancias retenidas.

Fórmula utilizada para un balance general

La información que figura en el balance general debe coincidir con la siguiente fórmula:

Activos totales = Pasivos totales + Patrimonio

Formato del balance general

El formato del balance no es obligatorio por las normas contables, sino por el uso habitual. Los dos formatos más comunes son el balance vertical (donde todas las partidas se presentan en el lado izquierdo de la página) y el balance horizontal (donde las partidas de activos se enumeran en la primera columna y las partidas de pasivos y patrimonio se enumeran en una columna posterior). El formato vertical es más fácil de usar cuando la información se presenta para múltiples períodos.

¿Qué hay en el balance general?

Los elementos de línea que se incluirán en el balance general dependen de la entidad emisora, aunque la práctica común generalmente incluye algunos o todos los elementos siguientes:

Activos circulantes:

• Efectivo y equivalentes de efectivo

• Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar

• Inversiones

• Inventarios

• Los activos mantenidos para la venta

Activo no corriente:

• Propiedad, planta y equipo

• Activos intangibles

• Buena voluntad

Pasivo circulante:

• Cuentas comerciales a pagar y otras cuentas a pagar

• Gastos acumulados

• Pasivos por impuestos corrientes

• porción actual de la deuda a largo plazo

• Otros pasivos financieros

• Pasivos mantenidos para la venta

Pasivos no corrientes:

• Préstamos por pagar

• Pasivos por impuestos diferidos

• Otros pasivos no corrientes

Capital:

• Capital social

• Pago adicional en capital

• Ganancias retenidas

Ejemplo de un balance general

Aquí hay un ejemplo de un balance general:

Corporación Domicilio
Hoja de balance

Activos corrientes en el balance general

Dentro del balance, lo siguiente debe clasificarse como activo circulante:

• Efectivo. Esto incluye todas las inversiones líquidas a corto plazo que se pueden convertir fácilmente en efectivo. No incluya en los activos corrientes efectivo que esté restringido o que se utilice para pagar un pasivo a largo plazo.

• Valores negociables. Esto incluye todos los valores que se mantienen para negociar.

• Cuentas por cobrar. Esto incluye todas las cuentas por cobrar comerciales, así como todos los demás tipos de cuentas por cobrar que se deben cobrar dentro de un año.

• Gastos pagados por anticipado. Esto incluye cualquier pago por adelantado que se espera utilizar dentro de un año.

• Inventario. Esto incluye todas las materias primas, productos en proceso y productos terminados, menos una reserva de obsolescencia.

En general, cualquier activo se clasifica como activo corriente cuando existe una expectativa razonable de que el activo se consumirá durante el próximo año o dentro del ciclo operativo del negocio. Todos los demás activos deben clasificarse como no corrientes.

Pasivos corrientes en el balance general

Dentro del balance general, lo siguiente debe clasificarse como pasivo corriente:

• Cuentas a pagar. Se trata de todas las cuentas por pagar comerciales relacionadas con la compra de bienes o servicios a proveedores.

• Gastos acumulados. Se trata de gastos incurridos por la empresa, por los cuales aún no se ha recibido factura de proveedor.

• Deuda a corto plazo. Se trata de préstamos cuyo pago vence el próximo año.

• Ingresos no devengados. Se trata de pagos por adelantado de clientes que la empresa aún no ha ganado.

En general, un pasivo se clasifica como corriente cuando existe una expectativa razonable de que el pasivo vencerá dentro del próximo año o dentro del ciclo operativo del negocio. Todos los demás pasivos deben clasificarse como no corrientes.

Ratios del balance

Algunas de las razones más comunes que incluyen información del balance son:

• Periodo de cobro de cuentas por cobrar

• Radio actual

• Coeficiente de endeudamiento

• Volumen de ventas de inventario

• Razón rápida

• Retorno sobre activos netos

• Índice de rotación del capital de trabajo

Muchos de estos índices son utilizados por acreedores y prestamistas para determinar si deben extender el crédito a una empresa o quizás retirar el crédito existente.

Términos similares al balance general

El balance también se conoce como estado de situación financiera.

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