¿Qué es el monitoreo continuo de controles?
El monitoreo continuo de controles (CCM) es el uso de herramientas automatizadas para examinar las transacciones comerciales a medida que ocurren. Un sistema CCM extrae automáticamente ciertos elementos de datos de una base de datos de transacciones y revisa todos estos elementos de datos. La intención es realizar un análisis completo de los datos en busca de infracciones de control, errores, posibles problemas de segregación de funciones y anomalías de lo esperado. La revisión se realiza comparando los datos con un conjunto de tablas que contienen autorizaciones de transacciones permitidas, límites permitidos para detectar anomalías, desgloses de campos que deben completarse para una transacción estándar, etc. Estas tablas se configuran para cada área transaccional importante, como inventario, nómina, cuentas por pagar, viajes y entretenimiento y pedidos de clientes.
Un sistema CCM es relativamente caro, por lo que este enfoque de auditoría no suele estar disponible para una organización más pequeña. Sin embargo, si se implementa, el sistema puede reducir la necesidad de revisiones manuales de control interno. Además, los auditores externos pueden confiar en un CCM hasta cierto punto al diseñar sus procedimientos de auditoría, lo que reduce el costo de su auditoría. Por lo tanto, el costo neto de un MCP se reduce algo cuando se consideran todos sus efectos.
Ejemplos de supervisión de controles continuos
Al comparar las tablas con los datos, un CCM puede detectar posibles problemas de control, que luego se informan a la administración en tiempo real. A continuación, se muestran varios ejemplos de pruebas CCM:
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Para la debida autorización de las facturas de los proveedores para el pago
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Para la precisión de las transacciones de selección de inventario
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Para la integridad de los pedidos de los clientes
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Para la emisión de facturas de clientes dentro de las __ horas posteriores a los envíos a los clientes
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Para la autorización de abonos relacionados con facturas de clientes impagas
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