La documentación de auditoría es el registro de los procedimientos realizados, la evidencia obtenida y las conclusiones alcanzadas como parte de una auditoría. La preparación adecuada de la documentación de auditoría es fundamental por varias razones, incluidas las siguientes:
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Puede utilizarse como defensa si el auditor alguna vez es acusado de negligencia.
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Es más fácil de examinar para un revisor.
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Representa un mejor nivel de control de calidad sobre una auditoría.
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Muestra a los auditores de años posteriores cómo se llevó a cabo la auditoría.
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Puede utilizarse como herramienta de formación para auditores junior.
Los tipos de documentación de auditoría que deben compilarse incluyen lo siguiente:
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Análisis realizados
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Planes de auditoria
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Listas de verificación
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Cartas de confirmación
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Memorandos y correspondencia sobre cuestiones encontradas
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Cartas de representación
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Resúmenes de hallazgos importantes
Con el fin de mantener la documentación de auditoría en un tamaño manejable, no es necesario incluir ninguno de los siguientes:
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Copias corregidas
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Duplicados
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Notas sobre conclusiones preliminares
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Borradores reemplazados
La documentación de auditoría también se conoce como papeles de trabajo de auditoría.
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