¿Qué son el efectivo y los equivalentes de efectivo?
El efectivo y equivalentes de efectivo es una partida en el balance general que indica el monto de todo el efectivo u otros activos que se pueden convertir fácilmente en efectivo. Los elementos que entran en esta definición se clasifican dentro de la categoría de activos corrientes en el balance. Los dos criterios principales para la clasificación como equivalente de efectivo son que un activo sea fácilmente convertible en una cantidad conocida de efectivo y que esté tan cerca de su fecha de vencimiento que exista un riesgo insignificante de cambios en el valor debido a cambios en las tasas de interés por el momento en que llega la fecha de vencimiento. Si tiene alguna duda sobre si un instrumento financiero puede clasificarse como equivalente en efectivo, consulte con los auditores de la empresa.
En ocasiones, los analistas utilizan la información sobre efectivo y equivalentes de efectivo en comparación con los pasivos corrientes de una empresa para estimar su capacidad para pagar sus facturas a corto plazo. Sin embargo, tal análisis puede tener fallas si hay cuentas por cobrar que se pueden convertir fácilmente en efectivo en unos pocos días.
Tipos de efectivo y equivalentes de efectivo
Ejemplos de efectivo son:
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Monedas
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Moneda
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Efectivo en cuentas corrientes
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Efectivo en cuentas de ahorro
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giros bancarios
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Órdenes de pago
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Dinero para gastos menores
Ejemplos de equivalentes de efectivo son:
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Papel comercial
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Valores negociables
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Fondos del mercado monetario
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Bonos gubernamentales a corto plazo
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letras del Tesoro
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