El efectivo son billetes, monedas, saldos bancarios, giros postales y cheques. El efectivo se utiliza para adquirir bienes y servicios o para eliminar obligaciones. Los artículos que no entran dentro de la definición de efectivo son cheques y pagarés por cobrar con fecha posterior. La mayoría de las formas de efectivo son electrónicas, en lugar de billetes y monedas, ya que los saldos de efectivo se pueden consignar en los registros informáticos de las cuentas de inversión.
El efectivo figura en primer lugar en el balance, ya que la secuencia de informes está ordenada por liquidez y el efectivo es el más líquido de todos los activos. Un término contable relacionado es equivalentes de efectivo, que se refiere a activos que pueden convertirse fácilmente en efectivo.
Es más probable que una empresa retenga una gran cantidad de efectivo disponible si se ocupa habitualmente de transacciones en efectivo (como una casa de empeño), y es menos probable que retenga mucho efectivo si tiene un excelente sistema de pronóstico de efectivo y, por lo tanto, puede invertir en inversiones más ilíquidas pero de mayor rendimiento con confianza.
Se asume que el efectivo se valora a su valor razonable en todo momento.
Cursos relacionados
Gestión de caja corporativa
Cómo auditar el efectivo
Contabilidad óptima del efectivo
Guía del tesorero