Cómo pronosticar una deuda incobrable
Es bastante difícil derivar un pronóstico de deudas incobrables, ya que una serie de variables afectan la capacidad de un cliente para pagar una factura y esas variables son difíciles de anticipar. Por lo general, un administrador de cobros estima la cantidad de deudas incobrables estimando qué facturas específicas no se pagarán o estimando la cantidad de pérdidas que surgirán de cada período de 30 días en el informe de cuentas por cobrar antiguas. Ninguno de los métodos es especialmente preciso.
Un enfoque diferente consiste en asignar una puntuación de riesgo a cada cliente y luego desarrollar una probabilidad de pérdida basada en estas puntuaciones de riesgo. Es posible desarrollar un puntaje de riesgo usando un sistema de puntaje interno, o usando un puntaje de riesgo desarrollado por una agencia de crédito de terceros, como el puntaje FICO o el puntaje D&B Paydex. Con esta puntuación en la mano, se necesitan los siguientes pasos para desarrollar un pronóstico de insolvencia:
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Obtenga puntajes de riesgo para todos los clientes, excepto aquellos por debajo de un nivel de crédito umbral (para reducir el costo de obtener puntajes de riesgo).
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Ingrese las puntuaciones de riesgo en un campo designado en el archivo maestro del cliente.
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Exporte la información del puntaje de riesgo a una hoja de cálculo y ordene la hoja de cálculo por puntaje de riesgo.
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Divida las puntuaciones ordenadas en cuartiles y asigne un porcentaje de riesgo a cada cuartil, según el historial reciente de deudas incobrables.
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Derive el pronóstico de deudas incobrables utilizando la siguiente plantilla (con ejemplo incluido).
| Riesgo Categoría |
Cuenta por cobrar actual Equilibrar |
Mal histórico Porcentaje de deuda |
Deuda incobrable estimada por categoría de riesgo |
| Riesgo bajo | € 8.200.000 | 0,8%% | € 66 000 |
| Medio-bajo | 6.050.000 | 1,7%% | 103.000 |
| Altura media | 4.605.000 | 2,9%% | 134.000 |
| Alto riesgo | 250.000 | 5,2%% | 13.000 |
| Totales | € 19,105,000 | 1,7%% | € 316 000 |
Al decidir qué método de pronóstico utilizar, una empresa con un mínimo de deudas incobrables probablemente pueda manejar una de las dos primeras alternativas, que son fáciles de compilar. Sin embargo, si la cantidad de deudas incobrables experimentadas de un período a otro es muy variable y las cantidades son sustanciales, puede ser necesario utilizar el método de calificación de riesgo.
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