Estado de flujo de efectivo: definición
A estado de flujo de efectivo (CFS) es un estado financiero destinado principalmente a proporcionar información sobre los cobros y pagos en efectivo de una empresa durante el período de tiempo cubierto por el estado de resultados.
Es vital realizar un seguimiento de los flujos de efectivo de forma continua para mantener un negocio saludable.
Para comprender el flujo de caja, primero comprendamos el efectivo
El efectivo es el activo más líquido de una empresa; es el elemento vital de las operaciones. Sin el efectivo adecuado, y sin importar los activos a largo plazo que pueda poseer, una empresa no puede pagar a los empleados, acreedores, impuestos, dividendos o gastos.
Por lo tanto, naturalmente se deduce que los inversores, acreedores y otras partes interesadas querrán saber tanto como sea posible sobre los cobros y pagos en efectivo de una empresa.
El estado de flujo de efectivo (CFS) muestra mucho más sobre el efectivo que otros estados financieros. Por ejemplo, el balance general simplemente informa cuánto efectivo se mantiene en una fecha específica.
Al comparar el efectivo según se informa en un balance general actual con el efectivo según se informa en el balance general al final del año anterior, podemos ver cuánto efectivo cambió, pero no por qué cambió.
El estado de flujos de efectivo analiza los cobros y pagos de efectivo para mostrar cómo se adquirió y gastó el efectivo durante el período contable.
Estado de flujo de efectivo: explicación
Una empresa estado de flujo de efectivo muestra el movimiento de las partidas en efectivo que tiene lugar durante un período financiero determinado. El objetivo de preparar un estado de flujo de efectivo es conciliar la posición de efectivo inicial de la empresa con su posición de efectivo al cierre.
Esto se logra proporcionando una lista bastante detallada y detallada de las fuentes a partir de las cuales se generó efectivo adicional durante el período y el uso que se le dio a dicho efectivo.
Un objetivo secundario del estado de flujos de efectivo es proporcionar información sobre las actividades de financiación e inversión de una empresa. Este estado muestra varias causas de variaciones en el saldo de caja.
Al igual que el estado de flujo de fondos, este estado también muestra la entrada y salida de efectivo entre dos períodos de tiempo, generalmente desde enero hasta el 31 de diciembre.
Se debe incluir un estado de flujos de efectivo en todos los informes financieros que contengan tanto un balance general como un estado de resultados. El estado de flujo de efectivo reemplazó al estado de cambios en la situación financiera como el cuarto estado financiero requerido.
El flujo de efectivo refleja solo la entrada de efectivo total y el efectivo de cierre al final del período contable. Como tal, habla de las posiciones financieras a corto plazo de una empresa.
Se centra en la rapidez con la que se cobra el efectivo de los deudores, las acciones y otros activos corrientes, así como en el uso del efectivo para pagar los pasivos corrientes.
Un estado de flujo de efectivo es un estado breve que muestra:
- El monto total de efectivo mantenido al comienzo del año (en forma de efectivo en caja, efectivo en el banco, inversiones a corto plazo, etc.)
- La cantidad total de efectivo que se mantiene al final del año (en forma de efectivo en caja, efectivo en el banco, inversiones a corto plazo, etc.)
- Red aumento o disminución registrado en los saldos de efectivo durante el año; esta es la diferencia entre las dos cifras anteriores
Un estado de flujo de efectivo también es un estado detallado que muestra:
- Todas las fuentes de las que se generó efectivo durante el año
- Todos los usos del efectivo durante el año
- Flujo de efectivo neto generado durante el año (es decir, la diferencia entre las dos listas anteriores)
- El aumento o la disminución netos en el primer estado debe ser igual al flujo de efectivo neto revelado por el segundo estado.
Clasificación de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo se clasifica en las siguientes tres categorías separadas de flujos de efectivo:
- flujos de efectivo por actividades operacionales
- Flujos de efectivo de actividades de inversión
- Flujos de efectivo de actividades de financiación
Pasos para preparar el estado de flujo de efectivo
El procedimiento es el mismo que con un estado de flujo de fondos. El lado izquierdo registra varias fuentes de entradas de efectivo y el lado derecho registra el uso o las salidas de efectivo.
1. Entradas de efectivo: Apertura de efectivo, efectivo de operaciones, emisión de capital social, emisión de debentures, emisión de préstamos a largo plazo, venta de activos fijos y utilidades de capital (beneficio de la venta de activos fijos)
2. Salidas de efectivo: Efectivo perdido en operaciones, redención de acciones preferentes, redención de obligaciones, reembolso de préstamos a largo plazo, compra de activos fijos por efectivo y pago de pasivos
Formato / modelo del estado de flujo de efectivo
| Entrada de efectivo | Monto | Salida de caja | Monto |
| 1. Apertura de efectivo | xxxx | Pago de: | |
| 2. Efectivo de las operaciones | xxxx | 1. Dividendos | xxxx |
| 3. Préstamos a largo plazo | xxxx | 2. Impuestos | xxxx |
| 4. Aumento de capital social | xxxx | 3. Préstamos a largo plazo | xxxx |
| 5. Venta de activos fijos | xxxx | 4. Disminución del capital social preferente | xxxx |
| 6. Emisión de debentures | xxxx | 5. Compra de activos fijos | xxxx |
| 6. Canjes de obligaciones | xxxx | ||
| 7. Saldo de cierre de caja | xxxx |
Objetivos del estado de flujo de efectivo
Los principales objetivos del estado de flujo de efectivo son proporcionar información y conocimiento sobre las siguientes áreas clave:
1. Conocimiento de las entradas y salidas de efectivo: El estado de flujo de efectivo muestra las diversas fuentes de entrada de efectivo en los negocios, así como dónde se ha aplicado el efectivo.
2. Conocimiento de los beneficios comerciales: El estado de cuenta ofrece información sobre cómo se genera el efectivo y dónde se utiliza, así como cuál es el saldo y si es en exceso o no.
3. Conocimiento de aumento o disminución de capital social: El estado de flujo de efectivo destaca los cambios en el capital social (si ha aumentado o disminuido).
4. Conocimientos de compra o venta de activos fijos: La declaración proporciona información útil sobre la compra o venta de activos fijos.
5. Conocimiento de aumento o disminución de préstamos a largo plazo: La declaración muestra por qué se obtuvieron préstamos a largo plazo o, si se paga un préstamo, cuál fue la fuente del pago.
6. Conocimiento de aumento o disminución del saldo de caja: La declaración destaca la posición exacta de si el efectivo en el negocio ha aumentado o disminuido durante un período específico.
7. Conocimiento de impuestos y dividendos pagados: Esta declaración es útil para ayudar a conocer la cantidad que una empresa suele pagar por impuestos y dividendos.
Ejemplo
Del siguiente balance general de Star Mills Ltd., prepare un estado de flujo de efectivo.
Se proporciona información adicional de la siguiente manera:
- Dividendos pagados durante el año: $ 46,000
- Depreciación de maquinaria cancelada: $ 28,000
- Provisión para impuestos: $ 66,000
Solución
Efectivo de operaciones
Estado de flujo de caja
Notas de trabajo
1. Impuesto pagado
2. Maquinaria comprada
3. Locales comerciales
