Estos problemas ayudarán a los estudiantes a aclarar conceptos clave sobre los estados de flujo de efectivo y a prepararse para sus exámenes y entrevistas.
Problema 1
Del libro de caja resumido de Zenith Ltd. que se muestra a continuación, calcule el flujo de caja neto de las actividades operativas.
Zenith Ltd.
Libro de caja resumido
| Informe detallado | PS | Informe detallado | PS |
| Para equilibrar b / d | 150 000 | Mediante amortización de préstamo bancario | 450.000 |
| A la venta de maquinaria | 1.350.000 | Por compra de maquinaria | 1.200.000 |
| A recibos de deudores | 9.000.000 | Pago a acreedores | 7.800.000 |
| Emisión de acciones | 3,000,000 | Por dividendos | 300.000 |
| Por sueldos y salarios | 600.000 | ||
| Por alquiler, tarifas e impuestos | 300.000 | ||
| Por impuesto sobre la renta | 150 000 | ||
| Por saldo c / d | 2,700,000 | ||
| Total | 13,500,000 | Total | 13,500,000 |
Solución
Zenith Ltd.
Cálculo del flujo de efectivo neto de las actividades operativas (método directo)
| Informe detallado | PS | PS |
| Efectivo recibido de deudores | 9.000.000 | |
| Otros recibos de efectivo | – | |
| 9.000.000 | ||
| Menos: efectivo pagado a los acreedores | 7.800.000 | |
| Efectivo pagado a empleados (sueldos y salarios) | 600.000 | |
| Otros gastos en efectivo (alquiler, tarifas e impuestos) | 300.000 | 8.700.000 |
| Efectivo generado por la operación | 300.000 | |
| Menos: impuesto sobre la renta pagado | 150 000 | |
| Flujo de efectivo neto de las actividades operativas | 150 000 |
Problema 2
De la siguiente cuenta de pérdidas y ganancias de Samarth Ltd., calcule los flujos de efectivo netos de las actividades operativas.
| Informe detallado | PS | Informe detallado | PS |
| A la depreciación | 40,800 | Por beneficio bruto | 394,400 |
| Rentar | 72 000 | Por beneficio en venta de edificio | 53,600 |
| A gastos administrativos | 48 000 | Por beneficio de la venta de muebles | 50,400 |
| A sueldos | 64.000 | Por devolución del impuesto sobre la renta | 18.400 |
| A pérdida en venta de planta | 12,800 | ||
| Para provisionar deudas incobrables | 64.000 | ||
| A la buena voluntad cancelada | 34,400 | ||
| A pérdida por venta de maquinaria | 19,600 | ||
| Para provisión de impuestos | 24 000 | ||
| Al dividendo propuesto | 48 000 | ||
| Al beneficio neto | 89.200 | ||
| Total | 516,800 | Total | 516,800 |
Solución
Samarth Ltd.
Cálculo del flujo de efectivo neto de las actividades operativas
Problema 3
A partir de la siguiente información extraída del libro de Max Ltd. para el año 2019-20, calcule el flujo de efectivo neto de las actividades de inversión.
Se proporciona información adicional de la siguiente manera:
- La depreciación cargada a los muebles durante el año fue de $ 10,000
- La depreciación de la maquinaria cargada durante el año fue de $ 25,000
- La maquinaria, cuyo valor en libros era de $ 80 000, se vendió por $ 75 000
- La tierra se vendió con una ganancia de $ 90,000
Solución
Nota: $ 190,000 indica que las salidas de efectivo son más que las entradas.
Notas de trabajo
Cuenta de muebles
Cuenta de maquinaria
Cuenta de construcción
Cuenta de tierras
Problema 4
Recibió la siguiente información de Hema Enterprises Pvt. Ltd. Calcule el flujo de efectivo neto de las actividades de inversión.
La información relativa a los activos vendidos durante el año 2020 es la siguiente:
- Los muebles que costaban $ 100,000 (depreciación acumulada $ 20,000) se vendieron por $ 70,000
- La maquinaria que costaba $ 100,000 (depreciación acumulada $ 30,000) se vendió por $ 80,000
Solución
Cálculo del flujo de efectivo neto de las actividades de inversión
Nota: Las salidas de efectivo son más que las entradas de efectivo ($ 410 000).
Notas de trabajo
Cuenta de depreciación acumulada (mobiliario)
Cuenta de muebles
Depreciación acumulada (maquinaria)
Cuenta de maquinaria
Problema 5
A partir de la siguiente información obtenida de Tarapoore Ltd., calcule los flujos de efectivo netos de las actividades de financiamiento para el año 2019-20.
Nota: El interés de las obligaciones pagadas durante el año fue de $ 30 000 y el préstamo bancario de $ 40 000.
Solución
Cálculo de los flujos de efectivo netos de las actividades de financiación
Problema 6
Base Ltd. le proporciona la siguiente información. Calcule los flujos de efectivo netos de las actividades de financiamiento para el año 2019-20.
Se proporciona más información a continuación:
- La compañía emitió 5,000 acciones de bonificación durante 2019-20 a los accionistas a su valor nominal.
- El interés sobre las obligaciones pagadas, en total, durante el año fue de $ 60,000
- El interés del préstamo bancario pagado durante el año fue de $ 25,000
- Los dividendos pagados durante el año ascendieron a $ 120.000
Solución
Base Ltd.
Flujos de efectivo de las actividades de financiación
