La primera consideración que se debe dar a cualquier empresa nueva es la financiera. Una empresa comercial necesita fondos sustanciales o facilidades crediticias extendidas desde el principio.
Se debe buscar un lugar para almacenar y verificar la seguridad de la mercadería. Además, se debe pensar en las entregas (que involucran transporte), las comunicaciones (por ejemplo, teléfono y correo electrónico) y el registro de transacciones de efectivo y crédito (la contabilidad y las cuentas).
Además, se requiere al menos una pequeña reserva de financiación para mantener a los propietarios de la empresa durante el período inicial de creación o desarrollo de la empresa.
En este artículo, se explica uno de los documentos clave en la contabilidad elemental: a saber, un estado financiero llamado estado de situación financiera (a veces llamado balance general).
Estado de situación financiera: definición
A estado de situación financiera es una instantánea en el tiempo que siempre considera eventos pasados (es decir, transacciones que ya han tenido lugar). Generalmente se utiliza un período contable de 12 meses para este tipo de información financiera.
Los usuarios de los estados de situación financiera incluyen personal administrativo, dueños de negocios, empleados, prestamistas y otras partes interesadas.
Ejemplo
Suponga que ha heredado $ 5,000. Decide utilizar los fondos para iniciar un negocio desde su domicilio. A partir del 1 de junio, estos $ 5,000 se asignan a su nueva empresa comercial para convertirse en el único activo y propiedad de la empresa a su nombre.
La empresa, que se considera separada de usted personalmente, reconoce su deuda con usted como propietario y propietario en este balance general inicial, por lo que:
Estado de situación financiera al 1 de junio
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Es posible que tenga otras fuentes de ingresos y propiedades propias, pero ese es su asunto privado, bastante distinto de esta nueva empresa comercial que ahora se financia con su inversión de $ 5000. |
Las transacciones comerciales de rutina de un pequeño comerciante minorista se denominan transacciones. Generalmente, estas transacciones involucran lo siguiente:
- La compra y venta de mercadería por efectivo y / o crédito (donde el pago se retrasa)
- La liquidación de cuentas comerciales y de gastos de bienes comprados y servicios utilizados.
- Ocasionalmente, la compra de activos no corrientes (a veces llamados activos fijos) para uso permanente en el negocio.
Durante la primera semana de junio, se llevan a cabo una serie de transacciones y, en este caso particular, se ha elaborado un balance general separado simplemente para ilustrar cómo este estado financiero se ve afectado de dos maneras por cada transacción.
Sin embargo, normalmente, la lista y agrupación de activos y pasivos en un balance general se haría con mayor detalle al final del período de negociación, quizás cada seis meses o solo una vez al año.
2 de junio: Paga $ 1,300 por armarios de almacenamiento y algunas estanterías resistentes.
NÓTESE BIEN: Las cuatro etapas de estos balances elementales se explican mediante aritmética simple.
Estado de situación financiera al 2 de junio
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La propiedad ha sido adquirida para uso permanente por parte de la empresa. Esta compra se muestra como un activo no corriente. El efectivo se reduce por la suma pagada.
El pago del activo no corriente no afecta la tenencia del propietario (su capital) ni los pasivos corrientes, lo que se debe a que la empresa no tiene deudas externas en esta etapa. |
3 de junio: Usted compra bienes a crédito a un precio de $ 2,000 de Wholesalers Ltd, y acuerda pagar los bienes comprados más adelante en el mes.
Estado de situación financiera al 3 de junio
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Los bienes por valor de $ 2,000 se han incluido en el inventario a precio de costo, lo que aumenta los activos corrientes a $ 5,700. Estos bienes se han comprado a crédito (no se ha pagado dinero). Entonces, el efectivo permanece en $ 3,700.
Todavía no hay cambios en la cuenta de capital del propietario. Sin embargo, se ha incurrido en una responsabilidad externa de $ 2,000. Los nombres individuales de las cuentas por pagar no aparecen en el estado de situación financiera. |
4 de junio: Vende bienes con un precio de $ 600 a un cliente en efectivo y otros bienes con un precio de $ 400 a un cliente de crédito (que se pagarán al final del mes).
Suponiendo que obtiene una ganancia del 20% sobre el precio de venta, el costo de los bienes vendidos es de $ 800.
Estado de situación financiera al 4 de junio
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$ 800 de inventario (al costo) se vende por $ 1,000. Esto deja el saldo de inventario disponible en $ 1200. La posición de caja es ahora $ 3700 + $ 600 = $ 4300.
El monto adeudado por el cliente a crédito ($ 400) se muestra en cuentas por cobrar. La diferencia entre el precio de costo de $ 800 y el precio de venta de $ 1,000 es la ganancia comercial. Esto se suma al capital del propietario como recompensa por la inversión. |
5 de junio: Usted paga $ 500 de descuento en la cuenta de su proveedor por los productos comprados el 3 de junio y luego retira $ 250 en efectivo para su uso privado y personal.
Estado de situación financiera al 5 de junio
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La cuenta de cuentas por pagar liquidadas de $ 500 reduce tanto el efectivo comercial como el total de pasivos comerciales. La cifra de inventario no se ve afectada por este pago.
La suma de $ 250 retirados para uso propio del propietario se llama dibujo. Se reduce el efectivo de la empresa y también la tenencia o los activos netos del propietario, como se muestra en la cuenta de capital. |
Observe cómo la cuenta de capital del propietario de esta pequeña empresa permanece constante hasta que se ve afectada por:
- Beneficios o pérdidas comerciales
- Retiros por parte del titular
Por supuesto, la cuenta de capital del propietario aumentaría si se paga capital privado adicional al negocio.
En este breve análisis del balance general se han abordado algunos conceptos contables elementales. En cada etapa, se hace hincapié en los activos totales que equivalen al pasivo total (incluido el capital).
En otras palabras, la ecuación contable, es decir, A = C + L, se aplica hasta el final, donde:
- A representa los activos totales de la empresa.
- C es el capital propio y
- L son las deudas y pasivos externos de la empresa.
Punto crítico
Recuerda que el estado de situación financiera refleja la ecuación contable. Por lo tanto, dado que hay varias formas de escribir la ecuación contable, también hay varias formas de presentar el balance. Debe tener esto en cuenta y ser flexible cuando se encuentre con diferentes estados financieros.
