Fórmula de ingresos residuales | Ejemplo | Cálculo
El ingreso residual es la cantidad de dinero que queda después de que se hayan pagado los gastos y costos necesarios durante un período. Este concepto se puede aplicar tanto a las finanzas personales como a las operaciones corporativas. Respondamos la pregunta; cuál es el ingreso residual para ambas situaciones.
Definición: ¿Qué es la renta residual?
Ingresos residuales personales
El ingreso residual personal, a menudo llamado ingreso discrecional, es la cantidad de ingreso o salario que queda después de que los pagos de deudas, como préstamos para automóviles e hipotecas, se han pagado cada mes. Por ejemplo, el salario neto de Jim es de $ 3,000 al mes. Su pago de hipoteca, préstamo con garantía hipotecaria y préstamo de automóvil son los siguientes respectivamente: $ 1,000, $ 250 y $ 200. Usando una calculadora de ingresos residuales, Jim calcularía su RI en $ 1,550 al mes. Esta es la cantidad de dinero que le queda después de realizar los pagos mensuales de la deuda y que puede ahorrar o usar para comprar nuevos activos.
Este es un concepto importante en las finanzas personales porque los bancos suelen utilizar este cálculo para medir la asequibilidad de un préstamo. En otras palabras, ¿Jim gana suficiente dinero para pagar sus facturas existentes y un pago adicional del préstamo? Si el RI de Jim es alto, su solicitud de préstamo tendrá más posibilidades de ser aprobada. Si su RI es bajo, probablemente será rechazado por el préstamo de inmediato.
Muchas personas en el mundo de las inversiones también definen los ingresos residuales como ingresos que provienen de una fuente pasiva. Estos ingresos se crean sin una aportación directa de esfuerzo o tiempo. La inversión en sí genera ingresos adicionales sin tener que ser administrada. Algunos ejemplos incluyen regalías, dividendos, intereses y alquiler. Tome una acción de dividendos, por ejemplo. Una vez que el dinero se invierte una vez, seguirá produciendo un dividendo cada año sin tener que invertir tiempo o recursos adicionales. Este concepto es el Santo Grial para la mayoría de los inversores.
Los dos primeros ejemplos se refieren más a las finanzas personales que a las finanzas comerciales. Veamos la definición de ingreso residual de una empresa.
Ingresos residuales comerciales
Los contadores administrativos definen los ingresos residuales como la cantidad de ingresos operativos que quedan de un departamento o centro de inversiones después de que se ha pagado el costo de capital utilizado para generar los ingresos. En otras palabras, es el ingreso operativo neto de un departamento o centro de inversiones. También puede pensar en ello como la cantidad que las ganancias de un departamento superan su rendimiento mínimo requerido.
Echemos un vistazo a cómo se calcula.
Fórmula
La fórmula del ingreso residual se calcula restando el producto del rendimiento mínimo requerido sobre el capital y el costo promedio del capital del departamento del ingreso operativo del departamento.
Esta ecuación es bastante simple e increíblemente útil para la administración porque analiza uno de los componentes clave del éxito de un departamento: su tasa de rendimiento requerida. Este componente ayuda a la gerencia a evaluar si el departamento está ganando suficiente dinero para mantener, cerrar o expandir su operación. Es esencialmente una medición del costo de oportunidad basada en la compensación de invertir en capital en un departamento sobre el otro. Por ejemplo, si la administración puede invertir los ingresos de la empresa en el departamento A y obtener un rendimiento del 15%, el departamento B tendría que ganar al menos el 15% para que la administración considere la inversión. Si el departamento B no cumple con la tasa de devolución mínima del 15%, es posible que se cierre o se redirija.
El cálculo del negocio de ingresos residuales permite a la administración identificar fácilmente si un centro de inversión está cumpliendo con sus mínimos. Si el IR es positivo, el departamento está ganando más de lo mínimo. Si el IR es negativo, por otro lado, el departamento no está cumpliendo con sus mínimos.
Muchas veces, la administración también usa la medición del ingreso residual junto con el índice de retorno de la inversión.
Echemos un vistazo a un ejemplo de contabilidad empresarial.
Ejemplo
Usemos a Jim de nuestro ejemplo de finanzas personales. El fabricante de muebles de Jim construye mesas y tiene varios equipos grandes en el aserradero que se utilizan para volver a cortar troncos y tablas hasta las dimensiones finales. El aserradero tiene ingresos operativos netos de $ 100,000 por año. Las sierras en el aserradero le costaron a Jim un total de $ 500,000 y actualmente está obteniendo un rendimiento del 10% en su negocio de mesas al por mayor. Por lo tanto, establece un rendimiento mínimo requerido del 10 por ciento.
Calculemos el RI de Jim.
Como puede ver, a Jim le quedan $ 50,000 de ingreso operativo neto después de que se pagó el costo de capital. Esto significa que la fábrica de Jim está ganando más del 10 por ciento mínimo requerido y mucho más que el negocio mayorista. Jim está mejor invirtiendo en las operaciones de fresado y aserrado que aumentando el negocio mayorista.
Jim también puede usar los $ 50,000 de ingresos residuales para financiar otras expansiones de capital, reembolsar a los prestamistas o pagar dividendos a los inversores.