Fórmula de margen de seguridad | Proporción | Porcentaje
El margen de seguridad es un índice financiero que mide la cantidad de ventas que exceden el punto de equilibrio. En otras palabras, estos son los ingresos obtenidos después de que la empresa o el departamento paga todos sus costos fijos y variables asociados con la producción de los bienes o servicios. Puede pensar en ello como la cantidad de ventas que una empresa puede permitirse perder antes de que deje de ser rentable.
Se llama margen de seguridad porque es una especie de amortiguador. Esta es la cantidad de ventas que la empresa o el departamento pueden perder antes de comenzar a perder dinero. Mientras haya un colchón, por definición, las operaciones son rentables. Si el margen de seguridad cae a cero, las operaciones se recuperan durante el período y no se obtienen ganancias. Si el margen se vuelve negativo, las operaciones pierden dinero.
La gerencia usa este cálculo para juzgar el riesgo de un departamento, operación o producto. Cuanto menor sea el porcentaje o la cantidad de unidades, más riesgosa es la operación porque hay menos espacio entre la rentabilidad y la pérdida. Por ejemplo, un departamento con un búfer pequeño podría tener pérdidas durante el período si experimentara una ligera disminución en las ventas. Mientras tanto, un departamento con un gran colchón puede absorber ligeras fluctuaciones en las ventas sin generar pérdidas para la empresa.
Echemos un vistazo a cómo calcular el margen de seguridad.
Fórmula
La fórmula del margen de seguridad se calcula restando las ventas de equilibrio de las ventas presupuestadas o proyectadas.
Esta fórmula muestra el número total de ventas por encima del punto de equilibrio. En otras palabras, la cantidad total de dólares de ventas que se pueden perder antes de que la empresa pierda dinero. A veces también es útil expresar este cálculo en forma de porcentaje.
Podemos hacer esto restando el punto de equilibrio de las ventas actuales y dividiéndolo por las ventas actuales.
Esta versión de la ecuación del margen de seguridad expresa la zona de amortiguamiento en términos de un porcentaje de las ventas. La gerencia generalmente usa este formulario para analizar los pronósticos de ventas y garantizar que las ventas no caigan por debajo del porcentaje de seguridad.
Los contadores administrativos también tienden a calcular el margen de seguridad en unidades restando el punto de equilibrio de las ventas actuales y dividiendo la diferencia por el precio de venta por unidad.
Esta ecuación mide la zona de amortiguamiento de rentabilidad en unidades producidas y permite a la gerencia evaluar los niveles de producción necesarios para lograr una ganancia. Echemos un vistazo a un ejemplo.
Ejemplo
El margen de seguridad es una medida particularmente importante para la gerencia cuando están contemplando una expansión o una nueva línea de productos porque muestra cuán segura es la empresa y cuántas ventas perdidas o mayores costos puede absorber la empresa.
Veamos, por ejemplo, el taller de máquinas de Bob. Bob produce hélices para barcos y actualmente está debatiendo si debería invertir o no en nuevos equipos para fabricar más piezas para barcos. Las ventas actuales de Bob son de $ 100,000 y su punto de equilibrio es de $ 75,000. Por lo tanto, Bob calcularía su margen de seguridad de esta manera.
Como puede ver, Bob logra un colchón de seguridad de $ 25,000. Esto significa que sus ventas podrían caer $ 25,000 y aún tendrá suficientes ingresos para pagar todos sus gastos y no incurrirá en pérdidas durante el período.
Al traducir esto a un porcentaje, podemos ver que el margen de pérdidas de Bob es el 25 por ciento de las ventas. Esta iteración puede ser útil para Bob mientras evalúa si debe expandir sus operaciones. Por ejemplo, si la economía se desacelera, la industria de la navegación se verá muy afectada. Bob estima que podría perder el 15 por ciento de sus ventas. Aunque todavía sería rentable, su margen de seguridad es mucho menor después de la pérdida y podría no ser una buena idea invertir en nuevos equipos si Bob cree que se avecinan tiempos económicos problemáticos.
Bob también puede calcular su margen en número total de unidades. Actualmente, Bob vende sus hélices a $ 100 cada una. Por tanto, el cálculo de Bob se vería así.
Como puede ver, Bob tiene un búfer de seguridad de 250 unidades contra pérdidas. En otras palabras, Bob podía permitirse dejar de producir y vender 250 unidades al año sin incurrir en pérdidas. Por el contrario, esto también significa que las primeras 750 unidades producidas y vendidas durante el año se destinan al pago de costos fijos y variables. Las últimas 250 unidades van directamente al beneficio neto del año del año.