Fórmula del costo del crédito

¿Cuál es la fórmula del costo del crédito?

La fórmula del costo del crédito es un cálculo que se utiliza para derivar el costo de un descuento por pago anticipado. La fórmula es útil para determinar si ofrecer o aprovechar un descuento. La fórmula se puede derivar de dos perspectivas:

  • El departamento de cuentas por pagar del comprador lo usa para ver si tomar un descuento por pago anticipado es rentable; este será el caso si el costo del crédito implícito en el descuento es mayor que el costo de capital del vendedor.

  • El departamento de ventas del vendedor y el departamento de compras del comprador. Ambas partes consideran que el descuento por pago anticipado es un artículo que vale la pena negociar como parte de una transacción de venta.

En realidad, las condiciones de pago anticipado solo se aceptan cuando el comprador tiene suficiente efectivo disponible para realizar un pago anticipado. y el costo del crédito es alto. La disponibilidad de efectivo puede ser el factor decisivo, más que el costo del crédito. Por ejemplo, si el efectivo del comprador está invertido en inversiones a largo plazo, es posible que no pueda recibir un descuento por pago anticipado. Esto ocurre a pesar de que el costo inherente del crédito en general resulta bastante atractivo para el comprador.

Cómo calcular el costo del crédito

Utilice los siguientes pasos para determinar el costo del crédito para una transacción de pago:

  1. Determine el porcentaje de un año de 360 ​​días al que se aplicará el período de descuento. El período de descuento es el período entre el último día en el que los términos de descuento siguen siendo válidos y la fecha en la que normalmente vence la factura. Por ejemplo, si el descuento debe tomarse dentro de los 10 días, con el pago normal a 30 días, entonces el período de descuento es de 20 días. En este caso, divida el período de descuento de 20 días en el año de 360 ​​días para obtener un multiplicador de 18x.

  2. Reste la tasa de descuento del 100%%. Por ejemplo, si se ofrece un descuento del 2%%, el resultado es 98%%. Luego, divida el porcentaje de descuento por 100%% menos la tasa de descuento. Para continuar con el ejemplo, esto es 2%% / 98%%, o 0.0204.

  3. Multiplique el resultado de cada uno de los pasos anteriores para llegar al costo anualizado del crédito. Para completar el ejemplo, multiplicamos 0.0204 por 18 para llegar a un costo de crédito de 36.7%% para términos que permiten un descuento del 2%% si se paga dentro de los 10 días, o el pago completo en 30 días.

  4. Si el costo del crédito es más alto que el costo de capital incremental de la compañía, tome el descuento.

Fórmula para el costo del crédito

La fórmula para el costo del crédito es la siguiente:

%% De descuento / (100%% de descuento) x (360 / Días de pago permitidos – Días de descuento)

Por ejemplo, un proveedor de Franklin Drilling ofrece a la empresa 2/15 condiciones de pago netas 40. Para traducir la descripción abreviada de las condiciones de pago, esto significa que el proveedor permitirá un descuento del 2%% si se paga dentro de los 15 días, o un pago regular en 40 días. El controlador de Franklin utiliza el siguiente cálculo para determinar el costo del crédito relacionado con estos términos:

= 2%% / (100%% -2%%) x (360 / (40 – 15))

= 2%% / (98%%) x (360/25)

= 0,0204 x 14,4

= 29,4%% Costo del crédito

El costo del crédito inherente a estos términos es una tasa bastante atractiva, por lo que el controlador elige pagar la factura del proveedor según los términos de descuento por pago anticipado.

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