El fraude contable es la manipulación intencional de estados financieros o declaraciones de impuestos para beneficio personal o empresarial. Por ejemplo, una empresa puede exagerar sus ingresos, subestimar sus gastos, exagerar sus activos o subestimar sus pasivos. Aquí hay varias situaciones que involucran fraude contable:
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Una empresa mantiene sus libros abiertos durante varios días después de fin de mes para registrar transacciones de ventas adicionales en el mes anterior. Hacerlo exagera los ingresos.
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Una empresa se niega a acumular gastos por los servicios consumidos durante el mes pero que aún no se facturan a la empresa. Esta es una subestimación de los gastos.
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Una empresa no registra los gastos de depreciación. Esto exagera los activos.
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Una empresa retiene varias facturas de proveedores a fin de mes, para que no se registren dentro del período correcto. Hacerlo subestima las responsabilidades.
Estas manipulaciones generalmente implican alteraciones deliberadas, pero también pueden relacionarse con la omisión de información que de otro modo cambiaría las percepciones de un usuario de la información presentada. Por ejemplo, no revelar que una empresa ha sido nombrada recientemente demandada en una demanda importante por parte de un cliente puede ser de considerable interés para la comunidad inversora.
Una persona que comete fraude contable está sujeta a un proceso penal.
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