Libro de caja y extracto bancario: explicación
En la mayoría de las empresas, se utilizan libros de caja de dos o tres columnas (con una columna bancaria) para registrar cualquier transacción realizada a través de la cuenta bancaria.
Cada vez que se deposita efectivo, cheques, giros postales o giros postales (o cualquier otra cosa) en el banco, se debita el libro de caja (columna del banco). Es decir, se realiza una entrada en la columna del banco en el lado de débito del libro de caja.
De manera similar, cuando se emite un cheque a nombre de un proveedor, se realiza una entrada en la columna del banco en el lado del crédito del libro de caja.
Así como las empresas mantienen libros de caja para mantenerse informados sobre su posición en el banco, el banco también mantiene registros para garantizar que siempre se conozca su posición con el titular de la cuenta.
Por parte del banco, el registro generalmente se mantiene en forma de cuenta personal. Se mantiene más o menos en la misma línea que un empresario mantiene sus cuentas personales para deudores y acreedores.
En la práctica, los bancos envían una lista de entradas a cada titular de cuenta que se han realizado en su cuenta personal, que mantiene el banco. Esta hoja se llama extracto bancario. La mayoría de las empresas solicitan su extracto bancario al final de cada mes.
Los bancos utilizan máquinas de contabilidad o computadoras para llevar sus cuentas. Por lo general, estas máquinas no siguen una cuenta personal de dos caras. En su lugar, utilizan el formato que se muestra a continuación.
Formato de extracto bancario
Cuando un titular de cuenta deposita dinero en el banco, la responsabilidad del banco para con el titular de la cuenta aumenta desde el punto de vista del banco.
Recordará que los aumentos de pasivos se acreditan. Por lo tanto, el banco acredita la cuenta personal del titular de la cuenta y la entrada aparece en el Cr. columna del extracto bancario.
Cuando el titular de una cuenta emite un cheque, que el banco paga, el banco carga la cuenta personal del titular de la cuenta. En el proceso, esto reduce la responsabilidad del banco.
Por lo tanto, dichas entradas aparecen en la columna de débito del extracto bancario. Las máquinas de contabilidad (ahora computadoras) calculan el saldo de la cuenta después de cada transacción y lo muestran en la columna de saldo.
Si el saldo es Cr. saldo, la última columna muestra ‘Cr’. Alternativamente, si el saldo es un saldo Dr., la última columna muestra ‘Dr.’ A continuación se muestra un ejemplo de un extracto bancario típico.
Ejemplo
Para los estudiantes, vale la pena señalar dos puntos en particular en este ejemplo.
Cuando David deposita dinero en el banco, hace una entrada en el lado de débito de su libro de caja. Además, el banco registra todos los depósitos recibidos de David en la columna de crédito de su estado de cuenta. ¿Puedes adivinar la razón por la que?
Cuando un titular de cuenta realiza un depósito, sus activos (efectivo en el banco) aumentan. Por lo tanto, realizan un asiento de débito en su libro de caja.
Sin embargo, al mismo tiempo, desde la perspectiva del banco, un depósito recibido del titular de la cuenta aumenta la responsabilidad del banco hacia el titular de la cuenta; por lo tanto, el banco acredita la cuenta personal mantenida para ese titular de cuenta en sus libros.
Cuando David escribe un cheque, hace una entrada en el lado del crédito de su libro de caja (que es una reducción del activo, efectivo en el banco). Cuando el banco paga en efectivo contra ese cheque, registra el pago en la columna de débito de su estado de cuenta. ¿Puedes adivinar la razón?
