Un empleador ofrece un plan de cafetería a sus empleados para que puedan comprar beneficios con dólares antes de impuestos. Este plan permite a los empleados reducir sus obligaciones tributarias sobre la renta. Un tipo de plan de cafetería es la cuenta de gastos flexible (FSA), según la cual el efectivo se retiene del pago de los empleados y se almacena en una cuenta, a la que los empleados pueden recurrir para pagar ciertos tipos de gastos calificados.
Por ejemplo, una empleada espera incurrir en gastos médicos de € 1,000 en el próximo año, por lo que se le deducirá esta cantidad de su salario en cuotas iguales durante el año. Cuando paga estos gastos médicos, envía el recibo al administrador del plan, quien le reembolsa los € 1,000 del fondo. La cantidad de € 1,000 retenida de su salario no está sujeta a impuestos sobre la renta.
Problemas con el plan de cafetería
Aunque un arreglo de plan de cafetería ciertamente puede reducir los impuestos de un empleado, el plan puede ser contraproducente si se aplica una cantidad insuficiente de gastos reales a los fondos retenidos. Este es un problema particular porque los empleados solo pueden ajustar la cantidad que se retendrá al comienzo de cada año, por lo que las retenciones no se pueden ajustar por cambios provisionales en los gastos relacionados (nota: ajustes pueden si un empleado tiene un cambio de estado relacionado con el matrimonio, el número de dependientes, el empleo y algunos otros factores). Si los gastos reales aplicados a los fondos retenidos son inferiores a la cantidad retenida, el empleado pierde la diferencia. Debido a este problema de «riesgo», los empleados normalmente apartan menos fondos a través de una FSA de lo que realmente esperan compensar con los gastos relacionados.
Una forma de evitar perder dinero bajo una FSA es acelerar la cantidad de gastos calificados en el año calendario actual. Por ejemplo, un empleado elige obtener una receta adicional antes de fin de año, aunque aún no se le haya agotado la última receta. Luego, puede cobrar el costo adicional de la receta contra su fondo FSA.
Otro problema con las cuentas FSA es que las cuentas FSA separadas tratan temas separados y los gastos relacionados con una cuenta no se pueden aplicar a los fondos restantes en otra cuenta. Por ejemplo, un empleado tiene una FSA para gastos médicos y otra para el cuidado de dependientes. Ha gastado el monto total de la FSA de gastos médicos, pero aún le quedan € 2,000 en su FSA de cuidado de dependientes. Si incurre en gastos médicos adicionales durante el año, no puede aplicarlos contra los fondos restantes en la FSA para el cuidado de dependientes.
Un problema final de la FSA se aplica a la empresa que patrocina el plan. Un empleado podría aplicar un gasto contra su FSA a principios de un año calendario que compensará una gran cantidad de sus deducciones de la FSA de todo el año, aunque no todas las deducciones se hayan hecho de su salario. Si ese empleado dejara la empresa, la empresa tendría que absorber la diferencia entre el monto reembolsado y el monto deducido.
Por ejemplo, a un empleado se le deducen € 50 de su cheque de pago mensual para una FSA médica, lo que eventualmente creará un fondo FSA de € 600. A principios de febrero, presenta gastos médicos por € 600, por los cuales es pagado por el administrador del fondo. Luego deja la empresa, dejando a la empresa responsable de los € 550 restantes que aún no se habían deducido de su salario.
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