Presupuesto de caja: definición
El presupuesto en efectivo es una estimación de los ingresos en efectivo y su pago durante un período de tiempo futuro. Se ocupa de otros presupuestos, como materiales, mano de obra, gastos generales e investigación y desarrollo.
El presupuesto de caja es un indicador de las probables entradas y salidas de efectivo. Cuando los pagos superen los ingresos, se aplicará una gestión de efectivo adecuada. Cuando hay un superávit, el gasto es menor que el ingreso y se debe tomar una decisión sobre cómo utilizar el superávit.
Presupuesto de caja: explicación
El presupuesto de efectivo es un tipo de presupuesto que estima las entradas de efectivo y el uso de efectivo durante un período específico. Aquí, las fuentes de efectivo incluyen recibos de deudores, recibos de facturas, intereses como préstamos, dividendos sobre acciones y otros ingresos por la venta de activos fijos.
Por otro lado, los ejemplos de utilización de efectivo incluyen pagos a acreedores, pago de activos comprados y pagos de rutina diaria como salarios, alquiler, gastos de envío postal, teléfono y gastos de entretenimiento.
El presupuesto en efectivo muestra los recibos de efectivo presupuestados y los desembolsos de efectivo para un período de tiempo futuro. Las entradas y salidas de efectivo se agrupan en un presupuesto de efectivo para mostrar los flujos de efectivo esperados de la empresa.
De manera significativa, el resumen de los flujos de efectivo estimados presentados en un presupuesto de efectivo permite a las empresas hacer planes sobre la disponibilidad futura de efectivo. Los planes financieros se elaboran para anticipar períodos de alta y baja disponibilidad de efectivo.
Los grandes saldos de efectivo implican que la empresa no ha obtenido la mejor tasa de rendimiento. Las bajas reservas de efectivo significan que la empresa no podrá cumplir con sus cuotas.
En general, las empresas deben tener un saldo de caja adecuado para cumplir con los requerimientos de caja proyectados, además de reservas adicionales para hacer frente a contingencias imprevistas.
Utilidad y méritos del presupuesto de caja
Los siguientes son los méritos del presupuesto de caja:
1. Proporciona información sobre diversas fuentes de recibos de efectivo y el uso de efectivo.
2. Proporciona información sobre futuros recibos y pagos probables.
3. Proporciona información sobre los requisitos de efectivo en exceso y cómo se pueden arreglar.
4. Útil en emergencias cuando los saldos de efectivo son cortos, y también para mostrar cómo se puede cubrir la brecha.
5. Garantiza que los pagos se realicen en la fecha de vencimiento.
6. Los saldos excedentes se pueden invertir para aumentar la rentabilidad
7. Permite la planificación de reembolsos a corto plazo y préstamos a largo plazo.
8. Permite establecer un nivel de efectivo de seguridad para verificar las salidas de efectivo inciertas
Diferencia entre el presupuesto de caja y los presupuestos de capital de trabajo
Las principales diferencias entre los presupuestos de capital de trabajo y los presupuestos de caja se resumen a continuación.
| Presupuesto en efectivo | Presupuesto de capital de trabajo |
| Cobertura: Diseñado para satisfacer todas las necesidades comerciales, incluidos los fondos para la adquisición de capital fijo. | Establece normas estimadas para los requisitos de capital actuales estacionales de la empresa. |
| Período: Generalmente por un período corto | Por un período comparativamente largo |
| Naturaleza: Los gastos de capital se tienen en cuenta | Solo se tienen en cuenta los gastos que no son de capital |
Funciones del presupuesto de caja
Las principales funciones del presupuesto de caja son las siguientes:
1. Previsión de las necesidades de efectivo. El presupuesto de caja es útil para pronosticar las necesidades de caja para un período en particular. Esto es útil para planificar las necesidades de efectivo en el momento más rentable.
2. Posición de caja. Este presupuesto es un indicador del déficit o superávit de efectivo en un momento específico para el cual la gerencia de la empresa puede planificar tomar prestado o invertir el excedente de efectivo.
3. Controlar los gastos de caja. Los presupuestos departamentales son difíciles de cambiar una vez que están preparados, por lo que cada departamento intenta trabajar con los recursos asignados.
4. Esquemas de expansión. La expansión es el resultado de los recursos excedentes. El presupuesto de caja sirve como técnica para coordinar los programas de expansión.
5. Política de dividendos sólida. El presupuesto de caja es útil para una política sólida de dividendos. Siempre está relacionado con la posición de liquidez de la empresa. Los accionistas siempre prefieren el dividendo en efectivo, donde la tasa más alta es prueba de la rentabilidad de la empresa.
