Partes del presupuesto operativo
El presupuesto operativo consta de dos partes:
- Presupuesto del programa
- Presupuesto de responsabilidad
Ambos presupuestos llegan a la misma cifra para el ingreso neto proyectado y el retorno de la inversión. A continuación se ofrece una descripción general de cada uno.
Presupuesto del programa
El presupuesto del programa describe los principales programas que la empresa planea emprender. Este presupuesto está organizado por línea de productos y muestra los ingresos y costos previstos para cada producto. Este presupuesto ayuda a responder preguntas como:
- ¿Es satisfactorio el margen de beneficio en cada línea de productos?
- ¿Es la capacidad de producción suficiente para respaldar las ventas de la organización?
- ¿Qué puede permitirse gastar la empresa en investigación?
- ¿Hay fondos suficientes disponibles?
Si hay respuestas negativas a cualquiera de estas preguntas, es necesario revisar el plan.
Presupuesto de responsabilidad
El presupuesto de responsabilidad establece la información presupuestaria por áreas de responsabilidad. Es, por tanto, un dispositivo de control (es decir, una declaración de rendimiento estándar con el que se puede comparar el rendimiento real).
Los costos en un centro de responsabilidad variarán con el volumen. El presupuesto de responsabilidad muestra los costos esperados en varios niveles de volumen. Además, los presupuestos de responsabilidad se preparan para una variedad de otros propósitos especiales.
