Proceso de conciliación bancaria: explicación
Pueden ocurrir errores tanto en los sistemas de mantenimiento de registros del banco como del depositante. El proceso de conciliación bancaria se utiliza para descubrir estos errores.
El banco puede cobrar cargos por servicios por servicios regulares o especiales. A menudo aparecen como un elemento de conciliación porque los bancos notifican a los clientes el monto solo a través del extracto bancario.
Los cuatro pasos básicos involucrados en el proceso de conciliación bancaria se describen a continuación.
1. Identificación de artículos en tránsito
El primer paso consiste en identificar los depósitos y cheques que el banco no haya procesado en la fecha del estado de cuenta. Se debe identificar cualquier otro elemento (como cheques sin fondos suficientes o notas cobradas) en el estado de cuenta.
El contador también comprobará si se ha recibido una notificación previa y si el evento se registró correctamente. Si no se ha registrado una entrada, el elemento aparecerá en la conciliación.
2. Identificación de cargos por servicio
Se debe hacer un registro de los cargos por servicios no registrados.
3. Preparación de la reconciliación
Una conciliación típica consta de dos secciones: una concilia el saldo bancario con el saldo correcto en la fecha deseada, mientras que la otra concilia el saldo en libros con el mismo número.
La sección del banco enumera los artículos en tránsito del depositante al banco y los errores bancarios. La sección de libros enumera los artículos en tránsito desde el banco, los cargos por servicio y los errores del depositante.
4. Medidas adicionales
Si el banco ha cometido un error, debe notificarlo de inmediato. No se realiza ninguna entrada para estos errores. Para cualquier elemento de conciliación que aparezca en la sección del libro, se debe registrar un asiento de diario para ajustar la cuenta de efectivo al saldo correcto.
Ejemplo
Después de recibir un extracto bancario fechado el 31 de diciembre de 20 × 1 para una cuenta corriente en First National Bank, el contador de Sample Company inició el proceso de conciliación.
Los comprobantes de depósito y los cheques cancelados se compararon con los registros. Los resultados se muestran a continuación.
La conciliación preparada por el contador aparece en el siguiente ejemplo.
El siguiente paso es contactar al banco e informar el error de depósito. También se debe realizar una consulta sobre la falta de notificación sobre el control NSF.
A su vez, un entrada de diario debe hacerse para registrar los elementos de conciliación de la sección del libro. Adoptaría esta forma:
Después de que se contabilice, el saldo en la cuenta de efectivo al 31 de diciembre sería de $ 11,401.
Los elementos de la sección del banco muestran que la versión del banco no está de acuerdo con los libros porque no se ha procesado un depósito y los cheques aún no se han cancelado.
Si el depósito se realizó hacia el final del mes, no habría necesidad de notificar al banco.
Por otro lado, si el depósito se realizó antes, sería fundamental determinar por qué no se ha recibido. El contador debe revisar los cheques pendientes con la intención de investigar los que sean extremadamente antiguos.
Por ejemplo, se puede contactar a los beneficiarios para determinar si los cheques se extraviaron. El error de $ 10,000 se agrega porque subestimó el depósito y el saldo de la cuenta.
Los elementos que se muestran en la sección del libro surgen de eventos previamente desconocidos. Por alguna razón, Sample Company no fue notificada sobre el cheque NSF.
El procedimiento habitual exige que el banco envíe al depositante no solo la notificación, sino también el cheque en sí. Dado que no se había recibido la notificación, fue necesario incluir este elemento en la conciliación. El firmante del cheque aún debe los $ 2,300.
El error en el cheque tiene dos efectos.
Primero, el saldo de la cuenta de efectivo se redujo en $ 300 en lugar de solo los $ 30 que se escribieron por error en el cheque.
En segundo lugar, la cuenta por pagar del proveedor se redujo en $ 300 cuando el pago era $ 270 menor. El cargo por servicio se dedujo de la conciliación porque no se había recibido ninguna notificación sobre el monto antes de recibir el estado de cuenta.
Normalmente, cada cuenta bancaria está representada por una cuenta de libro mayor separada. Se prepararía una conciliación de este tipo para cada cuenta bancaria y los registros de caja de esa cuenta.
