¿Qué es una cuenta de conciliación de memorando?
La conciliación de las cuentas financieras y de costos también se puede presentar en forma de una cuenta preparada en forma de memorando. Esta cuenta se conoce como cuenta de conciliación de orden.
El monto de las ganancias según las cuentas de costos se muestra en el lado del crédito de esta cuenta. Además, los diversos elementos que se agregarán a las cuentas de ganancias según el costo se acreditan en esta cuenta, y los elementos que se deducirán de las cuentas de ganancias según el costo se cargan en ella.
La diferencia entre los dos lados de la cuenta revelará la cantidad de ganancias o pérdidas según las cuentas financieras.
Modelo de cuenta de conciliación del memorando
A continuación se presenta un modelo de la cuenta de conciliación de orden.
Ejemplo
Las ganancias netas de una empresa de fabricación se muestran en los registros financieros como $ 64,500 para el año terminado el 31 de marzo de 2019. Sin embargo, los libros de costos mostraron una ganancia neta de $ 86,460 para el mismo período.
Un escrutinio cuidadoso de las cifras de ambos conjuntos de cuentas reveló los siguientes hechos:
- Impuesto sobre la renta provisto en libros financieros = $ 20,000
- Interés bancario acreditado en libros financieros = $ 250
- Gastos generales de obras recuperados insuficientemente en los libros de costos = $ 1,550
- Depreciación cargada en libros financieros = $ 5,600
- Depreciación recuperada en libros de costos = $ 6,000
- Gastos generales administrativos recuperados en exceso = $ 850
- Pérdida por obsolescencia cargada en cuentas financieras = $ 2,800
- Intereses sobre inversiones no incluidas en cuentas de costos = $ 4,000
- Ajustes de tiendas (acreditados en libros financieros) = $ 240
- Pérdida por depreciación del valor de las acciones cargada en los libros financieros = $ 3350
Requerido: Prepare lo siguiente:
- Declaración de reconciliación
- Cuenta de conciliación de memorando
Solución
1.
2.
