Dentro de una empresa, los presupuestos satisfacen diferentes propósitos. Por esta razón, se utilizan habitualmente diversos tipos de presupuestos.
Los presupuestos se pueden agrupar en los siguientes tipos:
- Presupuestos de tiempo (p. Ej., Presupuestos a corto o largo plazo)
- Presupuestos funcionales
Presupuestos funcionales
Presupuestos funcionales están asociados con las funciones de una organización. Los ejemplos de presupuestos funcionales incluyen presupuestos de ventas, presupuestos de producción, presupuestos de mano de obra, presupuestos de costos, presupuestos de gastos generales, presupuestos de gastos de capital y presupuestos de caja.
Tipos de presupuestos funcionales
Presupuesto de ventas
Este presupuesto se basa en las ventas estimadas durante el período presupuestario. También se le conoce como la columna vertebral de la organización.
El presupuesto de ventas es el punto de partida para la elaboración de presupuestos; todos los demás presupuestos se basan en el presupuesto de ventas. El gerente de ventas es responsable de preparar el presupuesto de ventas.
El procedimiento para crear un presupuesto de ventas comienza obteniendo datos de ventas pasadas. Estos datos se utilizan para pronosticar los valores de ventas futuros.
A su vez, un Presupuesto de produccion se concibe en base al presupuesto de ventas. Una vez finalizada la previsión de ventas, el siguiente problema es determinar cuánto producir para cumplir con el presupuesto de ventas.
El presupuesto de producción es una estimación de la cantidad de bienes que se deben producir durante el período presupuestario. Al preparar un presupuesto de producción, se debe considerar lo siguiente:
- Pronóstico de ventas
- Stock (stock de cierre y stock de apertura)
- Capacidad de la planta
Presupuesto de costos de producción
El presupuesto de costos de producción proporciona una descripción detallada del costo estimado de llevar a cabo los planes de producción según el presupuesto de producción.
Representa el costo de varios elementos involucrados en la producción, como materiales, mano de obra y gastos generales (fijos, variables y semivariables). El costo se puede expresar en función de cada producto o en función de cada departamento.
Presupuesto de compra
El presupuesto de compras se refiere a las compras para el período del presupuesto. Se refiere a la compra de materias primas, activos fijos y servicios como electricidad y gas.
El objetivo principal del presupuesto de compras es establecer un plan que permitirá que todas las compras se realicen a un costo mínimo.
Presupuesto de costes laborales
El presupuesto de costos laborales pone énfasis en la mano de obra necesaria para satisfacer la demanda de la empresa durante el período presupuestario.
El presupuesto de costes laborales siempre se centra en los costes laborales directos e indirectos. Los requisitos laborales los especifica el departamento de recursos humanos, que es responsable de contratar, capacitar y promover a los empleados.
Presupuesto de gastos generales de promoción
Este presupuesto representa la previsión de todos los gastos generales de producción que se incurrirán durante el período presupuestario. Los gastos generales de fábrica se clasifican en fijos, variables y semivariables.
Al preparar este presupuesto, se debe considerar el nivel de igualdad que es probable que se logre.
Presupuesto de gastos de capital
Este presupuesto indica los planes para futuros gastos de capital (por ejemplo, adquisición de activos fijos, mejora de activos antiguos y reemplazo de activos fijos). Los ejemplos incluyen la adición de una nueva planta o nuevos edificios.
Presupuesto en efectivo
El presupuesto de caja representa las necesidades de caja de la empresa durante el período presupuestario. Compara los ingresos en efectivo estimados y los pagos en efectivo estimados de la empresa durante el período presupuestario. Asegura que haya suficiente efectivo disponible cuando sea necesario.
Presupuesto maestro
Este presupuesto combina todos los presupuestos funcionales en una unidad armoniosa.
El presupuesto maestro es un plan resumen de las operaciones propuestas desarrolladas por la gerencia de la empresa, que cubre un período específico.
Es un presupuesto resumido que incorpora los presupuestos funcionales que finalmente se aprobaron, adoptaron y utilizaron.
Los tipos de información incluidos en un presupuesto maestro son detalles relacionados con el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de caja y los demás presupuestos funcionales principales.
Cuando el presupuesto maestro esté completo, el comité de presupuesto revisará sus detalles y, si se aprueba, se someterá a la junta directiva. Una vez aceptado y aprobado, se convertirá en la base de los objetivos de la empresa durante un período específico.
