Explicación
Si los depósitos bancarios realizados por el titular de una cuenta superan los retiros:
- El libro de caja mostrará un saldo deudor (el lado del débito excede el lado del crédito, lo que da como resultado un activo neto)
- El extracto bancario del titular de la cuenta mostrará un saldo acreedor (la columna de crédito excede la columna de débito, lo que resulta en un pasivo neto para el banco).
De manera similar, en el caso de un sobregiro, el libro de caja mostraría un saldo acreedor, pero el extracto bancario mostraría un saldo deudor.
Excepto por el hecho anterior, en circunstancias normales, si tanto el banco como el titular de la cuenta han llevado sus libros correctamente, el libro de caja y el extracto bancario deben mostrar saldos idénticos.
Es decir, el monto del saldo será el mismo mientras esté en diferentes lados del libro mayor.
Causas de disparidades en los saldos por libro de caja y extracto bancario
En la práctica, el saldo del libro de caja rara vez coincide con el saldo del extracto bancario. Las siguientes son las razones por las que pueden existir disparidades entre los dos.
Es posible que las entradas del extracto bancario no aparezcan en el libro de caja
Es posible que algunas entradas que el banco haya realizado en el extracto bancario no aparezcan en el libro de caja del titular de la cuenta. Éstas incluyen:
1. La notificación de los cargos bancarios puede haber sido enviada por el banco antes de fin de mes, pero el titular de la cuenta puede haberla recibido después del fin de mes.
2. Es posible que los cheques depositados por el titular de la cuenta se hayan devuelto sin pagar.
Un banco notifica inmediatamente al titular de la cuenta si se devuelve un cheque sin pagar, pero dicha notificación puede llegar al titular de la cuenta después del fin de mes, especialmente si el cheque se devolvió en los últimos días del mes.
3. El banco recibe un depósito para el titular de la cuenta directamente. El titular de la cuenta puede, en muchos casos, enterarse de dicho depósito directo solo al recibir su estado de cuenta mensual.
4. El banco efectúa un pago en nombre del titular de la cuenta sin que este último emita un cheque (p. Ej., Pagos por orden permanente de alquiler o primas de seguros).
Es posible que las entradas del libro de caja no aparezcan en el extracto bancario
Algunas entradas que puede haber realizado el titular de la cuenta en su libro de caja pueden no aparecer en el extracto bancario. Éstas incluyen:
1. Es posible que los cheques emitidos por el titular de la cuenta a sus proveedores no se hayan presentado al banco para el pago antes del último día del mes al que se refiere el extracto bancario.
Los bancos, obviamente, mostrarán solo aquellos cheques en el extracto bancario que realmente les hayan sido presentados y pagados por ellos en nombre del titular de la cuenta.
2. Los cheques depositados, especialmente el último día del mes, no pueden ser acreditados por el banco hasta que se hayan cobrado en el banco del librado.
Procedimiento de fin de mes
Al final de cada mes, el libro de caja no se equilibra hasta que se recibe un extracto bancario del banco. Los dos se comparan cuidadosamente y se prepara una lista que contiene todos los elementos que pueden estar presentes en uno y faltar en el otro.
Una vez hecho esto, todos los elementos que están presentes en el extracto bancario pero que faltan en el libro de caja se ingresan en el libro de caja en la última fecha del mes. A continuación, se equilibra el libro de caja.
Si el saldo del libro de caja aún difiere del que se muestra en el extracto bancario, la diferencia debe deberse a las entradas presentes en el libro de caja pero que faltan en el extracto bancario.
El titular de una cuenta no tiene autoridad para modificar los registros bancarios, ni el banco aceptará modificar su
estado de cuenta a menos que se hayan presentado los cheques no presentados o se hayan cobrado los cheques no cobrados.
Por este motivo, el único recurso es preparar un estado de cuenta para conciliar el saldo que muestra el libro de caja con el saldo que muestra el estado de cuenta bancaria. Tal declaración se conoce como estado de conciliación bancaria.
Ace It!
Esperamos que este artículo le haya resultado útil para comprender los saldos del libro de caja y del estado de cuenta. Si está interesado en saber más sobre este tema o incluso sobre otros términos financieros, no dude en comunicarse con un asesor financiero en Seattle, WA o si vive fuera de los alrededores, visite nuestra página de asesores financieros para ver las áreas que atendemos.
