Errores y omisiones
En algunos casos, las discrepancias en el libro de caja y en el extracto bancario pueden deberse a errores cometidos por el banco o por la persona responsable de redactar el libro de caja. Estos errores deben subsanarse adecuadamente.
Este artículo muestra varios ejemplos de tales errores y omisiones.
1. Errores que dan como resultado más saldo bancario en el libro de caja
A continuación se dan algunos ejemplos de errores y omisiones que conducen a un mayor saldo bancario en el libro de caja.
(a) Cheque no enviado al banco para su cobro
A veces, los cheques se reciben de los deudores y se registran en el libro de caja (en el lado del débito en la columna del banco), pero el cheque no se envía al banco para su cobro.
Debido a esta omisión, el libro de caja muestra un saldo bancario mayor mientras que el estado de cuenta muestra menos saldo bancario.
(b) Cheque emitido no registrado en el libro de caja o incorrectamente registrado en la columna de caja
Los cheques se emiten a diario para realizar pagos a los acreedores. A veces, un cheque emitido a los acreedores no se registra en el libro de caja (en el lado del crédito en la columna del banco) o se registra incorrectamente en la columna de efectivo.
Esto conduce a más saldo bancario en el extracto bancario.
(c) Fundición incorrecta de la columna bancaria en el libro de caja
Se pueden cometer errores al emitir (totalizar) la columna bancaria del libro de caja.
Si el lado de débito del libro de caja (columna del banco) está nublado, o si el lado del crédito está subestimado, entonces el libro de caja mostrará más saldo bancario en comparación con el extracto bancario.
(d) Cheque depositado no registrado o incorrectamente registrado en la columna de débito del extracto bancario por el banco
A veces, el personal del banco comete un error u omisión.
Supongamos que al recibir un cheque de los deudores, lo depositamos en el banco después de registrarlo en el libro de caja. El banco se olvida de registrarlo en el extracto bancario o se registra incorrectamente en la columna de débito del extracto bancario.
Debido a este error, el libro de caja mostrará más saldo bancario y el extracto bancario mostrará menos saldo bancario.
(e) Cuenta bancaria cargada incorrectamente por el banco
Si el banco ha debitado erróneamente la cuenta en el extracto bancario, el libro de caja mostrará más saldo bancario en comparación con el que se muestra en el extracto bancario.
Tratamiento de errores y omisiones que dan como resultado más saldo bancario en el libro de caja al preparar el estado de conciliación bancaria
Siempre que el saldo bancario en el libro de caja sea mayor que el saldo del extracto bancario debido a un error u omisión, se acreditará el número de errores y omisiones.
Esto reducirá el saldo al nivel del extracto bancario mientras prepara el extracto de conciliación bancaria.
2. Errores que dan como resultado menos saldo bancario en el libro de caja
A continuación se dan ejemplos de errores y omisiones que resultan en menos saldo bancario en el libro de caja.
(a) Cheque depositado no registrado en el libro de caja
Las empresas reciben cheques de los deudores a diario y los depositan en el banco.
A veces, después de recibir un cheque de los deudores, se deposita en el banco pero no se registra en el libro de caja (en el lado de débito de la columna del banco). Debido a este error, el libro de caja muestra un saldo bancario más bajo en comparación con el extracto bancario.
(b) Fundición incorrecta de la columna bancaria en el libro de caja
Si el lado de débito del libro de caja (columna del banco) está subestimado, o si el lado del crédito está nublado, el libro de caja mostrará menos saldo bancario en comparación con el extracto bancario.
(c) Cheque emitido no registrado por el banco
Una empresa comercial emite cheques a los acreedores a diario y los paga.
En algunos casos, podemos emitir un cheque a nuestro acreedor y el banco paga el monto del cheque pero se olvida de registrarlo en el extracto bancario (en la columna de retiros). Para tales errores, el libro de caja muestra menos saldo bancario en comparación con el extracto bancario..
(d) Cuenta bancaria acreditada incorrectamente por el banco
Si el banco ha acreditado erróneamente la cuenta bancaria en el extracto bancario, el libro de caja mostrará menos saldo bancario y el extracto bancario mostrará más saldo bancario.
Tratamiento de errores y omisiones que dan como resultado menos saldo bancario en el libro de caja al preparar el estado de conciliación bancaria
Siempre que por cualquier error u omisión el libro de caja muestre menos saldo bancario en comparación con el saldo del extracto bancario, se debitará el número de errores y omisiones para traer el saldo a nivel del extracto bancario, mientras se prepara un extracto de conciliación bancaria.
Resumen de la discusión
En una fecha específica cuando se prepara un estado de conciliación bancaria, el monto de la partida se carga en el estado de cuenta si (por cualquier motivo) el libro de caja muestra menos saldo bancario en comparación con el saldo del estado de cuenta bancaria.
Por otro lado, si por alguna razón el libro de caja muestra más saldo bancario en comparación con el saldo del extracto bancario, entonces el monto de ese elemento se acredita en el estado de conciliación bancaria.
