Transacciones no registradas
Los depositantes (clientes) y los bancos a veces no se alinean cuando se realiza una transacción, lo que genera una diferencia entre los saldos de sus respectivos libros. El banco registra estas transacciones en el extracto bancario, pero no alerta al depositante, quien solo puede averiguarlo cuando reciba el extracto bancario.
Los siguientes elementos tienden a permanecer sin registrar cuando se recibe un extracto bancario:
- Intereses sobre depósitos acreditados por el banco pero no registrados en el libro de caja
- Intereses sobre inversiones cobrados por el banco pero no registrados en el libro de caja
- Dividendos cobrados por el banco pero no registrados en el libro de caja
- El monto depositado directamente en el banco por los deudores pero no registrado en el libro de caja
- Intereses sobre un descubierto adeudado por el banco pero no registrado en el libro de caja
- Cargos bancarios debitados (deducidos) por el banco pero no registrados en el libro de caja
- Cantidades pagadas directamente por el banco según órdenes permanentes pero no registradas en el libro de caja
La siguiente discusión ayudará a aclarar cómo estos elementos causan una diferencia entre el saldo bancario que muestra el libro de caja y el extracto bancario.
Intereses de depósitos acreditados por el banco pero no registrados en el libro de caja
Cuando los bancos permiten intereses sobre los depósitos de los clientes, abonan sus cuentas sin alertarlos. Los saldos bancarios han aumentado, pero los clientes solo se enteran a fin de mes cuando reciben un extracto bancario.
Efecto de los intereses sobre los depósitos en el saldo bancario
Cuando el banco permite el interés, se acredita en la cuenta del cliente. El saldo bancario según la libreta aumentaría. No se realiza ninguna entrada en la columna bancaria del libro de caja con respecto a los intereses de los depósitos, lo que significa que el libro de caja mostraría menos saldo bancario.
Ejemplo
Suponga que el 1 de julio de 2019, el saldo bancario del Sr. John, según el libro de caja y el extracto bancario, fuera de $ 10,000. En julio de 2019, el banco acreditó en su cuenta los intereses de los depósitos de $ 300.
Al mismo tiempo, esta transacción se registró en el libro de caja porque el banco no hizo ninguna insinuación por parte del banco. Al final del mes, el Sr. John balanceó su libro de caja y su estado de cuenta.
El extracto bancario registra $ 300 por intereses sobre depósitos y muestra un saldo de $ 10,300. El cliente no ha recibido información y el saldo es menor que el del extracto bancario.
Tratamiento de los intereses de los depósitos no registrados en el libro de caja en el estado de conciliación bancaria
El ejemplo anterior ha demostrado que cuando se acredita una cantidad en la cuenta del cliente y si esa cantidad aún no está registrada en el libro de caja, el libro de caja muestra menos saldo y el extracto bancario muestra más.
La cantidad de interés se ha agregado a la cuenta del cliente. Por lo tanto, al preparar el estado de conciliación bancaria, el cliente debe debitar la cantidad de intereses para que el saldo bancario aparezca al nivel del estado de cuenta bancaria.
2. Intereses sobre inversiones cobradas por el banco, pero no registradas en el libro de caja
A veces, el banco sigue las instrucciones de su cliente y cobra intereses sobre su inversión y los acredita en su cuenta bancaria. Sin embargo, se necesitan algunos días para enviar una sugerencia al cliente.
El cliente hace la entrada en el libro de caja solo cuando recibe una indicación. Mientras tanto, el el libro de caja muestra menos saldo bancario en comparación con el extracto bancario.
3. Dividendo cobrado por el banco pero no registrado en el libro de caja
El banco cobra intereses sobre inversiones y dividendos sobre acciones para su cliente. Al recibir el dividendo, el banco acredita la cuenta del cliente. En el extracto bancario, el saldo bancario del cliente ha aumentado, pero dicha información no se le da a entender al cliente.
Por lo tanto, esta transacción aún no se ha registrado en el libro de caja y mostrará menos saldo que el extracto bancario.
4. Monto depositado directamente en el banco por los deudores pero no registrado en el libro de caja
A veces, los deudores, en lugar de pagar en efectivo a la persona u organización correspondiente, depositan directamente el monto adeudado en su cuenta bancaria. El banco, al recibir el monto, acredita la cuenta bancaria.
Sin embargo, no se ha registrado en el libro de caja porque el banco no ha intimidado al cliente. Por lo tanto, el libro de caja muestra menos saldo bancario y el extracto bancario muestra más.
Efecto y tratamiento de todos los incrementos antes mencionados al preparar un estado de conciliación bancaria
Todas las partidas acreditadas (agregadas) en el extracto bancario pero no registradas en el libro de caja tienen el mismo efecto en el saldo bancario. En todos estos casos, el libro de caja muestra menos saldo y el extracto bancario muestra más.
Cualquier incremento (monto acreditado o agregado por el banco) en el extracto bancario no registrado en el libro de caja se trata como interés sobre los depósitos acreditados por el banco pero no registrado en el libro de caja. Por lo tanto, siempre que el banco acredita (agrega) un monto a la cuenta del cliente en el extracto bancario pero aún no lo ha registrado en el libro de caja, se carga mientras se prepara el extracto de conciliación bancaria.
