Los ratios contables son una herramienta poderosa a la hora de evaluar el desempeño de una unidad de negocio. El más importante usos y ventajas de los ratios contables se discuten en este artículo.
1. Base para comparar dos o más entidades
Una llave ventaja de las proporciones es que proporcionan una base de comparación.
Es imposible comparar dos cifras absolutas (de diferentes empresas o fuentes) y sacar una conclusión significativa. Pero se pueden comparar dos proporciones similares y se puede sacar una conclusión significativa.
Por ejemplo, sería improductivo comparar el beneficio neto de una empresa con el de otra empresa sin considerar factores como el patrimonio y las ventas.
Sin embargo, al comparar el beneficio neto de una empresa como porcentaje del capital social (ROE) con el ROE de otra empresa, se puede hacer una comparación significativa.
De manera similar, podemos comparar la utilidad neta como porcentaje de las ventas entre dos empresas y utilizarla para evaluar sus respectivas políticas de precios y eficiencia operativa.
La razón por la cual las razones contables como el ROE funcionan como una buena base para comparar dos o más entidades es que, en ambos casos, hay un elemento en común (es decir, una unidad de capital de 100 en el primer caso y una unidad de ventas de 100 en el primer caso). ultimo caso).
2. Medición del rendimiento financiero
Las razones pueden usarse como una herramienta para medir el desempeño financiero de una entidad.
Por ejemplo, si una empresa logra un volumen de ventas más alto que el año anterior (o que el nivel presupuestado), junto con una ganancia neta más alta, uno puede tender a ignorar ciertos aspectos del desempeño.
Sería más prudente calcular, por ejemplo, la utilidad neta como porcentaje de las ventas para ver si eso también mejoró (o al menos mantuvo el año anterior o el nivel presupuestado).
De lo contrario, esto significaría que el aumento de las ventas no ha generado el debido aumento de las ganancias.
Consideremos otro ejemplo. Si las ventas presupuestadas de una empresa fueron de $ 2,000,000 y la utilidad neta presupuestada es de $ 200,000, esto significa que el margen de utilidad neta presupuestado es del 10%.
Ahora supongamos que las ventas reales logradas fueron de $ 2,500,000 y la ganancia neta real fue de $ 220,000. Esto significa que tanto las ventas como la utilidad neta fueron mayores que los niveles presupuestados.
Esto en sí mismo puede ser una fuente adecuada de satisfacción para ciertos gerentes. Sin embargo, un gerente experimentado irá un poco más allá de las cifras absolutas de ventas y beneficio neto.
En particular, un gerente experimentado calcularía el margen de beneficio neto real (8,8% en este caso) y lo compararía con el margen de beneficio neto presupuestado (que era del 10%).
Ahora está claro que el equipo de administración, si hubiera estado atento y hubiera tenido éxito en mantener el margen de utilidad neta, podría haber logrado una utilidad neta de $ 250,000 (es decir, el 10% de las ventas reales).
3. Herramienta para controlar el desempeño operativo
Los ratios contables proporcionan un medio para controlar el desempeño operativo. Al declarar ciertos índices como puntos de referencia, la gerencia puede controlar el desempeño de los empleados.
Por ejemplo, se podría otorgar al personal de ventas la autoridad para negociar ofertas especiales y descuentos para sus clientes, siempre que el margen de utilidad bruta sobre sus ventas totales no caiga por debajo de un porcentaje establecido.
De esta forma, el personal operativo ejerce una adecuada flexibilidad en sus tratos, mientras que la rentabilidad del negocio permanece intacta.
4. Uso de ratios como puntos de referencia
Los puntos de referencia se utilizan para controlar el uso de los recursos inmovilizados en el total de existencias, deudores y otros.
Cuando se establecen puntos de referencia y el personal operativo informa regularmente (p. Ej., Todos los meses) sobre el nivel de existencias (p. Ej., En relación con la tasa de rotación de existencias o el período medio de retención de existencias), se puede ver claramente la eficiencia de la gestión de existencias.
De manera similar, los puntos de referencia brindan una herramienta para controlar el crédito. Si se establece un punto de referencia de (por ejemplo) dos meses de crédito permitido, no se debe permitir más crédito a un cliente con más de dos meses de facturas pendientes.
5. Análisis de tendencias
Los ratios contables calculados durante varios períodos proporcionan una forma excelente de detectar y analizar tendencias.
Por ejemplo, si el margen de utilidad bruta cae del 45% en 1997 al 44% en 1998, al 40% en 1999 y al 38% en 2000, se puede observar un patrón (o tendencia). Si la tendencia o patrón es común en la industria o en todo el país, se puede aprender una lección útil.
Las lecciones aprendidas del análisis de tendencias deben tenerse en cuenta al diseñar una política de precios.
6. Útil en la planificación futura
Los ratios contables son útiles a la hora de elaborar planes para el futuro. Esto se debe a que muchas razones expresan las relaciones entre diferentes cifras en una cuenta de resultados o un balance general.
Si solo se pronostican o planifican las cifras principales, se puede llegar a otras cifras aplicando las proporciones predominantes a las cifras clave. Por lo tanto, se puede elaborar un plan total pronosticando solo los ratios clave y estableciendo los ratios clave.
