¿Qué es la pignoración de cuentas por cobrar?
La pignoración de cuentas por cobrar ocurre cuando una empresa usa sus activos de cuentas por cobrar como garantía de un préstamo, generalmente una línea de crédito. Cuando las cuentas por cobrar se utilizan de esta manera, el prestamista normalmente limita el monto del préstamo a:
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70% a 80% del monto total de cuentas por cobrar pendientes; o
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Un porcentaje de las cuentas por cobrar que disminuye en función de la antigüedad de las cuentas por cobrar.
La última alternativa es más segura desde la perspectiva del prestamista (y por lo tanto se usa más comúnmente), ya que permite una identificación más específica de las cuentas por cobrar con menor probabilidad de ser cobradas. Por ejemplo, es posible que un banco no permita que ninguna cuenta por cobrar se utilice como garantía si tiene más de 90 días, el 80%% de todas las cuentas por cobrar entre 30 y 90 días y el 95%% de todas las cuentas por cobrar que tienen 30 días o menos. . El prestamista también puede excluir específicamente cualquier cuenta por cobrar para la cual la compañía haya otorgado condiciones de pago inusualmente largas. Al ser tan conservador en el cálculo de la cantidad máxima a prestar, el prestamista se protege a sí mismo de emitir deuda que no puede compensarse completamente con una garantía en caso de incumplimiento de pago.
Según un acuerdo de pignoración, la empresa retiene el título y es responsable de cobrar las cuentas por cobrar, no el prestamista. Aunque el prestamista ahora tiene un interés legal en las cuentas por cobrar, no es necesario notificar a los clientes sobre este interés.
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El certificado base de empréstitos
En virtud de un acuerdo de pignoración de cuentas por cobrar, la empresa sujeta al acuerdo completa un certificado base de préstamo después de la finalización de cada período de informe y envía el certificado firmado al prestamista. El prestamista también puede requerir que se envíe una copia del informe de antigüedad de las cuentas por cobrar de fin de mes junto con el certificado, en caso de que el prestamista desee rastrear los montos en el certificado hasta el detalle de las cuentas por cobrar subyacentes. Esta solicitud se realiza con mayor frecuencia al final del año, no para cada certificado mensual.
El certificado de base de préstamos detalla la cantidad de cuentas por cobrar pendientes al final del período de presentación de informes en los tramos de edad especificados por el prestamista, calcula la cantidad máxima de préstamos permitidos en función de la cantidad de cuentas por cobrar y establece la cantidad realmente prestada. El prestamista usa este certificado para monitorear la cantidad de garantía disponible y si necesita ajustar la cantidad de deuda disponible para la empresa. Si el monto de la deuda pendiente excede el monto de las cuentas por cobrar indicadas en el certificado base del préstamo, el prestatario debe devolver este monto al prestamista.